October 16, 2025
Ontdek het omslagpunt tussen eenmanszaak en BV. In 2024 ligt het rond €105.000, in 2025 €95.000 en in 2026 circa €90.000. Lees wat dit voor jou betekent.
Veel ondernemers beginnen hun bedrijf als eenmanszaak. Dat is logisch, want deze rechtsvorm is eenvoudig op te richten en biedt verschillende fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Maar naarmate de winst stijgt, wordt de belastingdruk in box 1 steeds hoger. Dan rijst de vraag: wanneer is een BV fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak?
In 2024 ligt het omslagpunt voor de meeste ondernemers rond een winst van €105.000 vóór ondernemersaftrek. Vanaf 2025 verschuift dit omslagpunt naar ongeveer €95.000 door de verdere afbouw van de zelfstandigenaftrek en de verhoging van de belastingdruk in box 1.
Dit artikel legt stap voor stap uit wat het exacte omslagpunt betekent, hoe je berekent wanneer een BV voordeliger is, en welke andere factoren meespelen bij de keuze tussen een eenmanszaak en een BV. Het exacte omslagpunt is afhankelijk van meerdere factoren, zoals je persoonlijke en zakelijke omstandigheden. Het omslagpunt voor een BV hangt onder andere af van je winst, privé-uitgaven en het rendement op reserves. Daarnaast zijn er ook andere consequenties dan alleen fiscale, zoals kosten, vermogensopbouw en toekomstige verkoopmogelijkheden, die een rol spelen bij de keuze. Het is daarom verstandig om een financieel adviseur te raadplegen voor persoonlijk advies.
Het omslagpunt is het moment waarop de belastingdruk in een BV lager uitvalt dan in een eenmanszaak. Het bepalen van het fiscaal omslagpunt is hierbij essentieel, omdat dit omslagpunt per situatie verschilt en van invloed is op de keuze tussen eenmanszaak en BV. In 2024 ligt dat punt gemiddeld rond een winst van €105.000 vóór ondernemersaftrek.
Bij een eenmanszaak betaal je belasting in box 1. Je hebt recht op aftrekposten, zoals:
Deze verschillende aftrekposten verlagen de belastbare winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen.
Door deze regelingen betaal je bij lagere winsten relatief minder belasting. Maar naarmate de winst stijgt, valt een groot deel in de hoogste belastingschijf van 49,5%.
Bij een BV daarentegen betaal je vennootschapsbelasting:
Daarnaast moet je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een salaris van minimaal €56.000 (gebruikelijk loon) opnemen. Over dit loon betaal je inkomstenbelasting en premies.
Stel dat een ondernemer in 2024 een winst van €100.000 behaalt:
Het is belangrijk om te bepalen hoeveel inkomen je uit de BV nodig hebt voor je privé uitgaven, omdat dit invloed heeft op het omslagpunt waarop de BV fiscaal aantrekkelijker wordt.
Bij een winst van €105.000 of meer draait dit om: de BV-structuur wordt fiscaal voordeliger, omdat het hoge box 1-tarief van de eenmanszaak zwaarder doorweegt dan de gecombineerde belasting in de BV.
Een besloten vennootschap (BV) is een rechtspersoon die zelfstandig verplichtingen kan aangaan en belasting betaalt over de behaalde winst. Voor aandeelhouders die minstens 5% van de aandelen in een BV bezitten, is er sprake van een aanmerkelijk belang, wat specifieke fiscale gevolgen heeft. Voor veel ondernemers is dit de volgende stap na een eenmanszaak, vooral wanneer de winst stijgt en de persoonlijke risico’s toenemen.
De winst van een BV wordt belast met vennootschapsbelasting (VPB):
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) moet je jezelf daarnaast een gebruikelijk loon uitkeren van minimaal €56.000 in 2025 (in 2024 lag dit bedrag nog lager, maar de grens wordt jaarlijks aangepast). Over dit loon betaal je inkomstenbelasting en premies in box 1. Volgens de fiscale regels moet dit salaris bovendien minimaal 75% bedragen van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, om te voorkomen dat het salaris onterecht laag wordt vastgesteld.
De winst die na loon en VPB overblijft, kan in de BV blijven of worden uitgekeerd als dividend. Bij dividenduitkering betaal je belasting in box 2 (tarief 24,5% of 33% afhankelijk van de hoogte).
Een BV heeft meer verplichtingen en kosten dan een eenmanszaak:
Een ondernemer behaalt in 2025 een winst van €150.000. In een eenmanszaak zou een groot deel tegen 49,5% inkomstenbelasting belast worden. In een BV betaalt hij 19% VPB over de eerste €200.000, waardoor de totale belastingdruk lager ligt en er meer geld overblijft om te investeren of uit te keren.
Wanneer je winst stijgt en het omslagpunt nadert, kan het interessant zijn om jouw eenmanszaak naar bv om te zetten. Dit proces kan op verschillende manieren verlopen, afhankelijk van je fiscale situatie en toekomstplannen.
De kosten voor het oprichten van een BV en het omzetten van een eenmanszaak liggen doorgaans tussen de €300 en €1.000, afhankelijk van notaris- en advieskosten. Bij sommige omzettingsvormen, zoals een activa-passiva transactie, kan een notariële akte vereist zijn, wat invloed kan hebben op de totale kosten.
Een ondernemer met een winst van €120.000 in 2025 besluit zijn eenmanszaak geruisloos om te zetten. Hierdoor hoeft hij niet direct af te rekenen over de stille reserves in zijn onderneming en profiteert hij fiscaal direct van de voordelen van de BV.
Het omslagpunt bepaalt vanaf welk winstniveau een BV aantrekkelijker wordt dan een eenmanszaak. Dit hangt vooral samen met de verschillen in belastingheffing: inkomstenbelasting in box 1 bij een eenmanszaak versus vennootschapsbelasting en box 2-heffing bij een BV.
Het omslagpunt is een richtlijn. De exacte grens kan per ondernemer verschillen, afhankelijk van aftrekposten, privé-inkomen, partnerinkomen en persoonlijke financiële situatie.
De keuze tussen een eenmanszaak en een BV draait niet alleen om het fiscale omslagpunt. Verschillende belastingen, zoals inkomstenbelasting voor eenmanszaken en vennootschapsbelasting voor BV's, spelen hierbij een belangrijke rol. Beide rechtsvormen hebben hun eigen voor- en nadelen die je moet afwegen.
Een ondernemer met een winst van €80.000 is meestal beter af met een eenmanszaak: de aftrekposten drukken de belastingdruk en de verplichte DGA-salarisnorm in een BV zou te zwaar wegen. Bij een winst van €150.000 is een BV daarentegen vaak aanzienlijk voordeliger en veiliger vanwege de beperkte aansprakelijkheid.
Het grootste verschil tussen een eenmanszaak en een BV zit in de manier waarop winst wordt belast. Voor BV's geldt bovendien dat de aangifte vennootschapsbelasting een belangrijke administratieve verplichting is. Daarnaast zijn er belangrijke verschillen in aftrekposten, salariseisen en flexibiliteit.
Een ondernemer met €120.000 winst in 2025:
Een BV heeft aanzienlijk meer administratieve en juridische verplichtingen dan een eenmanszaak. Dit is een belangrijk punt om mee te nemen in de afweging, omdat de extra lasten tijd en geld kosten.
Een eenmanszaak met €80.000 winst hoeft slechts een eenvoudige administratie bij te houden en aangifte inkomstenbelasting te doen. Een BV met dezelfde winst moet daarentegen een jaarrekening opstellen, loonadministratie voeren en vennootschapsbelasting indienen. Dit betekent vaak honderden tot duizenden euro’s extra kosten per jaar.
Wie een eenmanszaak heeft, is volledig persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Gaat het mis, dan kunnen schuldeisers niet alleen zakelijk, maar ook privé aankloppen. Dit kan betekenen dat je spaargeld, auto of zelfs je woning op het spel komen te staan.
Een besloten vennootschap (BV) biedt hier een groot verschil. Omdat de BV een rechtspersoon is, worden privé- en zakelijke vermogens van elkaar gescheiden. Als aandeelhouder kun je in principe niet meer verliezen dan het bedrag dat je hebt ingebracht. Dat maakt een BV aantrekkelijker voor ondernemers die grotere risico’s lopen of contracten sluiten met hoge waarden.
De bescherming van een BV is niet onbeperkt. Bestuurders kunnen alsnog persoonlijk aansprakelijk worden gesteld, bijvoorbeeld wanneer er sprake is van fraude, wanbeheer of het niet op tijd publiceren van de jaarrekening. Dit zijn uitzonderlijke situaties, maar ze laten zien dat zorgvuldig bestuur essentieel blijft.
Voor kleine ondernemingen met beperkte risico’s is een eenmanszaak vaak voldoende. Zodra er echter personeel in dienst komt, grote leningen worden afgesloten of aanzienlijke investeringen worden gedaan, biedt een BV veel meer zekerheid. De beperkte aansprakelijkheid zorgt ervoor dat je privévermogen in de meeste gevallen buiten schot blijft.
Een van de belangrijkste fiscale voordelen van een BV is dat de winst wordt belast met vennootschapsbelasting. In 2025 bedraagt dit 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% over het meerdere. Bij een winst van €150.000 kan dit dus aanzienlijk gunstiger uitpakken dan het toptarief van 49,5% in box 1 bij een eenmanszaak.
Als directeur-grootaandeelhouder moet je jezelf een gebruikelijk loon van minimaal €56.000 in 2025 uitkeren. Over dit salaris betaal je inkomstenbelasting. De winst die daarna overblijft, kun je in de BV laten of uitkeren als dividend. Dat dividend wordt belast in box 2, maar vaak is de gecombineerde belastingdruk nog steeds lager dan in een eenmanszaak. Het geeft bovendien flexibiliteit: je bepaalt zelf of je de winst in de onderneming laat voor investeringen of (deels) uitkeert aan jezelf.
Doordat je minder belasting betaalt over de winst, blijft er meer geld over om te investeren in groei, personeel of nieuwe bedrijfsmiddelen. Voor veel ondernemers is dit een belangrijk argument om de stap naar een BV te maken zodra de winst structureel boven het omslagpunt ligt.
Een ondernemer behaalt in 2025 een winst van €200.000. In een eenmanszaak zou dit grotendeels in de hoogste box 1-schijf vallen. In een BV betaalt de ondernemer eerst zichzelf het gebruikelijk loon van €56.000 uit, waarna €144.000 tegen 19% vennootschapsbelasting wordt belast. Zelfs na een eventuele dividenduitkering ligt de totale belastingdruk aanzienlijk lager, waardoor er tienduizenden euro’s meer overblijven.
Het omslagpunt laat zien wanneer een BV fiscaal voordeliger kan zijn, maar de overstap hangt van meer factoren af. Vaak kiezen ondernemers voor een BV zodra hun winst structureel boven de €90.000 à €100.000 uitkomt. Dan begint de belastingdruk in box 1 zwaarder te wegen dan de gecombineerde belasting in een BV. Ook speelt mee of je risico’s wilt beperken of juist vermogen in de onderneming wilt opbouwen.
Het omzetten van een eenmanszaak naar een BV gebeurt in twee stappen. Eerst wordt een nieuwe BV opgericht bij de notaris. Vervolgens wordt de onderneming overgedragen aan deze BV. Dat kan op drie manieren: via een geruisloze inbreng, waarbij belasting wordt doorgeschoven; via een ruisende inbreng, waarbij je direct afrekent met de Belastingdienst; of via een activa-passiva transactie, waarbij alleen bepaalde onderdelen van de onderneming worden overgedragen. Welke route het beste is, hangt af van de aanwezigheid van stille reserves, goodwill en je toekomstplannen.
De kosten van het omzetten liggen meestal tussen de €300 en €1.000, afhankelijk van de notaris en de complexiteit van de onderneming. Naast de oprichtingskosten komen er terugkerende verplichtingen bij, zoals een jaarrekening en salarisadministratie. Ook moet er een zakelijke bankrekening worden geopend en wordt de BV ingeschreven bij de Kamer van Koophandel.
Een ondernemer met een winst van €120.000 besluit zijn eenmanszaak in 2025 om te zetten naar een BV. Omdat er stille reserves aanwezig zijn, kiest hij voor een geruisloze inbreng. Zo hoeft hij niet direct belasting te betalen en kan hij de voordelen van de BV benutten, zoals lagere vennootschapsbelasting en bescherming van privévermogen.
Vanaf 2026 treden enkele belangrijke fiscale wijzigingen in werking die van invloed zijn op de vergelijking tussen een eenmanszaak en een BV. Wie nu al overweegt om over te stappen, doet er goed aan hiermee rekening te houden.
Allereerst wordt de zelfstandigenaftrek verder verlaagd: in 2026 bedraagt deze slechts € 1.200 in plaats van de € 2.470 in 2025. Voor startende ondernemers blijft de startersaftrek gehandhaafd op € 2.123. Dit betekent dat het fiscale voordeel van een eenmanszaak verder slinkt.
Verder blijft de mkb-winstvrijstelling in 2026 op hetzelfde percentage als in 2025 (12,7 %). Daarmee valt de ruimte voor aftrekposten voor eenmanszaken in 2026 nog beperkter uit.
Een andere wijziging is dat het kabinet in het Belastingplan 2026 heeft voorgesteld om het fiscale voordeel dat zelfstandigen genieten stap voor stap te beperken. Deze maatregel past in de trend om het fiscale onderscheid tussen zelfstandigen en werknemers te verkleinen.
In de inkomstenbelasting verandert ook de inrichting van box 3: vanaf 2026 geldt een lager heffingsvrij vermogen (€ 51.396 voor alleenstaanden). Verder worden de fictieve rendementstarieven op beleggingen en overige bezittingen verhoogd (naar ± 7,78 %). Dit raakt met name ondernemers die spaargelden of beleggingsportefeuilles hebben via de BV of privé.
Tot slot is in de Tweede Kamer het wetsvoorstel Vbar (Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties) ingediend. Dit wetsvoorstel scherpt de criteria voor zelfstandigheid aan, wat kan leiden tot strengere uitspraken door de Belastingdienst over wie als ondernemer wordt gezien.
Wat betekent dit voor het omslagpunt?
Door de verdere afbouw van de zelfstandigenaftrek daalt het fiscale voordeel van de eenmanszaak nog verder, het omslagpunt verschuift daardoor naar een lager winstniveau. Waar in 2025 het omslagpunt al op circa € 95.000 werd geschat, zal dat in 2026 waarschijnlijk iets lager liggen. Tegelijkertijd wordt de BV aantrekkelijker bij kleinere winsten dan voorheen.
Door de verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek naar €1.200 en het gelijkblijven van de MKB-winstvrijstelling op 12,7%, verliest de eenmanszaak opnieuw een stuk fiscaal voordeel. Dat betekent dat de belastingdruk bij een winst boven de €90.000 sneller oploopt, terwijl de BV hetzelfde tarief vennootschapsbelasting behoudt (19% tot €200.000 winst).
Situatie 1: winst €80.000
Situatie 2: winst €95.000
Situatie 3: winst €150.000
Het fiscale omslagpunt voor 2026 komt waarschijnlijk rond €90.000 à €92.500 winst te liggen. Dat is dus lager dan in 2025 (ca. €95.000) en aanzienlijk lager dan in 2024 (ca. €105.000).
In 2024 ligt het omslagpunt rond een winst van €105.000 vóór ondernemersaftrek. Bij dat niveau weegt de hoge inkomstenbelasting in box 1 zwaarder dan de gecombineerde heffing in een BV.
In 2025 schuift het omslagpunt naar €95.000. De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd en de belastingdruk voor eenmanszaken neemt toe. Daardoor wordt een BV al bij lagere winsten aantrekkelijker.
Op basis van de huidige plannen komt het omslagpunt in 2026 rond €90.000 à €92.500 te liggen. Dat is vooral het gevolg van de bijna volledig afgebouwde zelfstandigenaftrek.
Boven de €120.000 winst is een BV in de meeste gevallen fiscaal aantrekkelijker. Toch blijft het belangrijk om je persoonlijke situatie mee te nemen, zoals hypotheekrenteaftrek, partnerinkomen of andere aftrekposten.
Als directeur-grootaandeelhouder ben je verplicht een gebruikelijk loon op te nemen. In 2025 bedraagt dit minimaal €56.000 per jaar. In sommige gevallen kun je hierover afspraken maken met de Belastingdienst, bijvoorbeeld wanneer de winst lager is.
Ja, de omzetting is in de meeste gevallen relatief eenvoudig. Er zijn drie routes: geruisloze inbreng, ruisende inbreng of een activa-passiva transactie. Welke methode het beste is, hangt af van de aanwezigheid van stille reserves en goodwill.
In een eenmanszaak ben je volledig privé aansprakelijk voor zakelijke schulden. Een BV biedt beperkte aansprakelijkheid, waardoor je privévermogen in de meeste gevallen beschermd blijft. Alleen bij fraude of wanbeheer kan de Belastingdienst alsnog privéaansprakelijkheid opleggen.
Het omslagpunt tussen eenmanszaak en BV is de afgelopen jaren steeds verder gedaald. Waar dit in 2024 nog rond de €105.000 lag, schuift het in 2025 naar circa €95.000 en in 2026 waarschijnlijk richting €90.000. Dat komt vooral door de afbouw van de zelfstandigenaftrek en de toenemende belastingdruk in box 1.
Een BV wordt daarmee eerder fiscaal voordelig, zeker bij hogere winsten. Daarnaast biedt de BV voordelen zoals beperkte aansprakelijkheid en flexibiliteit in het uitkeren of oppotten van winst. Toch is de keuze nooit alleen een kwestie van cijfers. Ook je risico’s, toekomstplannen en behoefte aan zekerheid spelen een rol.
Wil je weten of het omslagpunt in jouw situatie al is bereikt? Laat je goed adviseren, want de verkeerde keuze kan je duizenden euro’s kosten.
Benieuwd of jij beter af bent met een eenmanszaak of een BV in 2025 of 2026?
👉 Plan nu een gratis checkgesprek via Belastingscan.nl en ontdek binnen 15 minuten welke rechtsvorm jou het meeste belastingvoordeel oplevert.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
