September 12, 2025
Ontdek of een zzp jaarrekening in 2025 verplicht is. Lees alles over opstellen, fiscale jaarrekening, kosten en nut voor jouw administratie.
Veel zelfstandigen vragen zich af of ze als zzp’er verplicht zijn om een jaarrekening op te stellen. Het begrip zzp jaarrekening zorgt regelmatig voor verwarring. Voor een besloten vennootschap (BV) is de jaarrekening namelijk verplicht en moet deze worden gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel. Voor een eenmanszaak of zzp’er gelden andere regels: er is geen wettelijke verplichting, maar een jaarrekening kan wel degelijk nuttig zijn om inzicht te krijgen in je financiële gegevens en om je aangifte inkomstenbelasting eenvoudiger te maken. Een jaarrekening geeft bovendien een overzicht van de financiële situatie van het afgelopen boekjaar.
In dit artikel leggen we uit wat de regels zijn voor zzp’ers, welke verschillen er zijn met BV’s en NV’s, en wat het nut is van een fiscale jaarrekening. Ook lees je hoe je een jaarrekening kunt opvragen, ondertekenen of gebruiken bij een kredietaanvraag.
Een jaarrekening vormt het financiële eindverslag van een onderneming over een bepaalde periode, meestal een boekjaar. Het opstellen van een jaarrekening is voor veel ondernemingen een wettelijke verplichting, maar ook voor ondernemers die niet verplicht zijn om een jaarrekening te deponeren, biedt het opstellen van een jaarrekening waardevolle inzichten. Door het opstellen van een jaarrekening krijg je als ondernemer een helder beeld van de financiële situatie en de financiële gezondheid van je bedrijf. Dit overzicht helpt niet alleen bij het voldoen aan wettelijke verplichtingen, maar ondersteunt ook bij het nemen van belangrijke zakelijke beslissingen. In dit artikel bespreken we wat er allemaal komt kijken bij het opstellen van een jaarrekening, wanneer het verplicht is om een jaarrekening te deponeren, en waarom het voor zzp’ers verstandig kan zijn om jaarlijks een jaarrekening op te stellen, zelfs als dit niet verplicht is.
Voor een zzp’er of eenmanszaak geldt er géén wettelijke verplichting om een volledige jaarrekening op te stellen. Je hoeft dus niet jaarlijks een complete set aan financiële gegevens te publiceren of te deponeren bij de Kamer van Koophandel. Dat is een belangrijk verschil met besloten vennootschappen (BV’s) en naamloze vennootschappen (NV’s), waar de jaarrekening wél verplicht is en openbaar gemaakt moet worden.
Toch kan een jaarrekening ook voor zelfstandigen zonder personeel nuttig zijn. Het geeft je een duidelijk overzicht van je inkomsten, uitgaven en vermogen, waardoor je beter inzicht krijgt in de financiële gezondheid van je onderneming. Bovendien vragen banken of investeerders vaak om een overzicht van je jaarcijfers bij het aanvragen van een lening of hypotheek. Banken en andere geldverstrekkers vragen daarbij vaak om jaarstukken van de afgelopen drie jaar. In die gevallen is een jaarrekening dus praktisch gezien onmisbaar.
Samengevat: een zzp’er hoeft formeel geen jaarrekening te maken of te publiceren, maar in de praktijk is het wél verstandig om jaarlijks een financieel overzicht op te stellen. Zo houd je grip op je onderneming en kun je makkelijker voldoen aan je fiscale en zakelijke verplichtingen.
Een jaarrekening opstellen betekent het samenvatten van alle financiële gegevens van je onderneming over een boekjaar. Voor zzp’ers is dit niet verplicht, maar het kan wel veel overzicht geven en vormt vaak de basis voor je aangifte inkomstenbelasting. De jaarrekening wordt opgesteld over een boekjaar dat meestal van 1 januari tot 31 december loopt, tenzij een gebroken boekjaar van toepassing is.
Een complete jaarrekening maken bestaat normaal gesproken uit drie onderdelen:
Voor zzp’ers en eenmanszaken volstaat vaak een vereenvoudigde variant, ook wel een fiscale jaarrekening genoemd. Deze versie is vooral bedoeld voor de Belastingdienst en bevat alle gegevens die je nodig hebt om de aangifte te doen.
Het voordeel van een jaarrekening is dat je snel kunt zien hoe gezond je onderneming is. Waar komt je winst vandaan, welke kosten stijgen, en hoeveel vermogen bouw je op? Een complete jaarrekening geeft bovendien waardevol inzicht in de prestaties van je bedrijf en helpt bij het stellen van realistische doelen. Voor veel ondernemers is dit onmisbare informatie om beslissingen te nemen over investeringen of het aanvragen van een lening. Bij sommige ondernemingen moet de jaarrekening eerst worden vastgesteld (jaarrekening vast) voordat deze gebruikt kan worden voor bijvoorbeeld kredietaanvragen.
Kortom: een jaarrekening opstellen is voor zzp’ers misschien niet verplicht, maar wel een krachtige manier om grip te krijgen op je bedrijf en je cijfers helder te presenteren.
Een complete jaarrekening bestaat uit verschillende onderdelen die samen een volledig beeld geven van de financiële situatie van een onderneming. De belangrijkste onderdelen zijn de balans, de winst- en verliesrekening (ook wel resultatenrekening genoemd) en de toelichting.
De balans geeft op een vast moment – meestal de laatste dag van het boekjaar – een overzicht van alle bezittingen, schulden en het eigen vermogen van de onderneming. Zo zie je in één oogopslag wat je onderneming bezit en welke verplichtingen er nog openstaan. De winst- en verliesrekening laat zien welke inkomsten en uitgaven er gedurende een bepaalde periode zijn geweest, en wat het uiteindelijke resultaat – de winst of het verlies – is. Dit overzicht maakt duidelijk waar de inkomsten vandaan komen en welke kosten zijn gemaakt.
De toelichting is een onmisbaar onderdeel van de complete jaarrekening. Hierin worden de cijfers uit de balans en de winst- en verliesrekening verder uitgelegd. Denk aan een nadere specificatie van schulden, een toelichting op bijzondere posten of een uitleg over de gehanteerde waarderingsgrondslagen. Door deze uitgebreide toelichting krijgen lezers van de jaarrekening een beter begrip van de financiële situatie van de onderneming.
Het is belangrijk dat alle onderdelen van de jaarrekening volledig en nauwkeurig zijn opgesteld. Alleen zo geeft de jaarrekening een betrouwbaar beeld van de inkomsten, uitgaven, bezittingen en schulden van de onderneming over de betreffende periode.
Voor een zzp’er is de aangifte inkomstenbelasting het belangrijkste fiscale moment van het jaar. Hierbij gebruik je de cijfers uit je administratie: je omzet, kosten, aftrekposten en winst. Een officiële jaarrekening opstellen is hiervoor niet verplicht, maar een overzicht van je jaarcijfers maakt de aangifte wél een stuk eenvoudiger. Financiële rapportages, zoals de jaarrekening, ondersteunen bovendien het proces van belastingaangifte.
De Belastingdienst vraagt je in de aangifte om een winst- en verliesrekening en soms ook om een balans. Dit zijn onderdelen die normaal ook in een jaarrekening staan. Door je administratie jaarlijks netjes af te ronden in een soort mini-jaarrekening, heb je alle gegevens direct bij de hand. Een goede administratie is daarbij essentieel voor het opstellen van balans en winst- en verliesrekening voor zzp’ers.
Voor besloten vennootschappen ligt dit anders. Daar vormt de jaarrekening de basis voor zowel de vennootschapsbelasting als het deponeren bij de KvK. Voor zzp’ers volstaat een overzicht van de cijfers, maar in de praktijk maken veel ondernemers toch een eenvoudige fiscale jaarrekening om grip te houden en fouten in de belastingaangifte te voorkomen.
Kortom: als zzp’er kun je de jaarrekening gebruiken als hulpmiddel om je aangifte inkomstenbelasting soepel en foutloos te doen, ook al is het formeel niet verplicht.
Een belangrijk verschil tussen zzp’ers en besloten vennootschappen (BV’s) is de verplichting om een jaarrekening openbaar te maken. Als zzp’er of eigenaar van een eenmanszaak hoef je geen jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel (KvK). Jouw cijfers blijven dus privé. Bij BV’s en andere rechtspersonen deponeer je de jaarrekening bij de KvK volgens een wettelijk vastgestelde procedure.
Voor BV’s en NV’s ligt dit anders. Zij zijn wettelijk verplicht om jaarlijks een jaarrekening in te dienen bij de KvK. De jaarrekening over het boekjaar moet worden gedeponeerd binnen de wettelijke termijn. De uiterste termijn voor het deponeren van de jaarrekening is twaalf maanden na het einde van het boekjaar. De jaarrekening moet uiterlijk vijf maanden na afloop van het boekjaar worden opgesteld, met de mogelijkheid om deze termijn met maximaal vijf maanden te verlengen. De jaarrekening moet vervolgens binnen acht dagen na vaststelling worden gedeponeerd. De jaarrekening digitaal indienen is verplicht voor de meeste ondernemingen; grote bedrijven zijn vanaf 2025 verplicht om hun jaarrekening elektronisch te deponeren via Standard Business Reporting (SBR). Grotere bedrijven moeten hun jaarrekening en jaarverslag laten opstellen door een accountant en deze laten goedkeuren door een accountant of aandeelhouders. De vaststelling verschilt per rechtspersoon, waardoor de exacte deadline afhankelijk is van het type onderneming. Ook beherende vennoten van buitenlandse kapitaalvennootschappen zijn verplicht om een jaarrekening te deponeren bij de KvK.
Het niet of te laat jaarrekening deponeren (laat deponeren) kan grote gevolgen hebben. Zo kan de KvK een boete opleggen en kunnen bestuurders zelfs persoonlijk aansprakelijk worden gesteld bij faillissement.
Kortom: een zzp’er hoeft geen jaarrekening te deponeren, maar voor rechtspersonen zoals BV’s en NV’s is dit een harde verplichting, mét serieuze consequenties als je deze niet nakomt.
Bij een zzp’er of eenmanszaak is er geen verplichting om een jaarrekening te ondertekenen of officieel vast te stellen. Je houdt de cijfers vooral voor jezelf en de Belastingdienst. Het ligt anders bij besloten vennootschappen (BV’s) en naamloze vennootschappen (NV’s).
Voor deze rechtspersonen geldt dat het bestuur de jaarrekening moet opstellen en ondertekenen. Vervolgens moeten de aandeelhouders de jaarrekening vaststellen tijdens een vergadering. Zodra dat is gebeurd, moet de jaarrekening binnen acht dagen worden gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel. Soms moet een jaarrekening worden vergezeld door een accountantsverklaring, afhankelijk van de rechtsvorm van de onderneming.
De ondertekening is meer dan een formaliteit: het bestuur verklaart hiermee dat de cijfers een getrouw beeld geven van de financiële positie van de onderneming. Wordt de jaarrekening niet correct vastgesteld of ondertekend, dan kan dit juridische gevolgen hebben, bijvoorbeeld bij een faillissement of bij claims van schuldeisers.
Kortom: voor zzp’ers is ondertekenen niet aan de orde, maar bij BV’s en NV’s is het een verplicht onderdeel van het proces dat direct samenhangt met de jaarrekening deponeren.
Een groot verschil tussen zzp’ers en rechtspersonen zoals BV’s en NV’s is de openbaarheid van de jaarrekening. Als zzp’er hoef je geen jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel, waardoor jouw financiële gegevens niet openbaar zijn. Je administratie en eventuele jaaroverzicht blijven dus privé, tenzij je ze zelf deelt met bijvoorbeeld een bank of investeerder.
Voor besloten vennootschappen en naamloze vennootschappen geldt juist het tegenovergestelde. Zij zijn verplicht hun jaarrekening te deponeren bij de KvK. Deze documenten zijn daarna door iedereen te raadplegen. Zo kun je eenvoudig de jaarrekening van een BV opvragen via het handelsregister van de KvK. Daarin kun je zien welke financiële gegevens in de jaarrekening staan en hoe het bedrijf er economisch voorstaat.
Deze openbaarheid heeft een duidelijke functie: leveranciers, kredietverstrekkers en zakenpartners kunnen zich beter een beeld vormen van de financiële positie en betrouwbaarheid van een onderneming.
Kortom: als zzp’er blijven je cijfers afgeschermd, maar voor BV’s en NV’s is de jaarrekening een openbaar document dat iedereen kan inzien bij de Kamer van Koophandel. Sommige verenigingen en stichtingen met een omzet van minimaal € 6 miljoen gedurende twee jaren zijn echter verplicht een jaarrekening te deponeren.
Hoewel een zzp’er geen wettelijke verplichting heeft om een jaarrekening te publiceren, kan het wel zinvol zijn om een fiscale jaarrekening te laten opstellen. Dit is een vereenvoudigde versie van de officiële jaarrekening die wordt gebruikt voor de Belastingdienst.
Een fiscale jaarrekening bevat meestal een balans, een winst- en verliesrekening en een korte toelichting. Het geeft overzicht van de financiële gegevens en sluit aan op de eisen van de belastingaangifte. Veel zzp’ers gebruiken deze versie om hun aangifte inkomstenbelasting correct en efficiënt te doen.
Daarnaast kan een fiscale jaarrekening handig zijn in de praktijk. Banken vragen er vaak om bij de aanvraag van een zakelijke lening of hypotheek. Ook bij samenwerkingen met andere partijen kan het hebben van een overzicht van je cijfers je professionaliteit onderstrepen.
Voor een zzp’er is een fiscale jaarrekening dus niet verplicht, maar het kan een waardevol hulpmiddel zijn. Het biedt overzicht, helpt bij het voldoen aan je fiscale verplichtingen en vergroot je kansen op financiering.
Een zzp jaarrekening hoeft niet te bestaan uit een uitgebreid document zoals bij grote ondernemingen. Vaak is een overzicht van je inkomsten, uitgaven en vermogen al voldoende. Een jaarrekening zzp voorbeeld kan helpen om inzicht te krijgen in hoe een jaarrekening voor zzp’ers eruitziet. Toch kan het handig zijn om te weten hoe een jaarrekening eruit kan zien en wat het kost om er een te laten maken.
Een eenvoudige jaarrekening voor een zzp’er bevat:
Je kunt een jaarrekening zelf opstellen met behulp van boekhoudsoftware. Dit is vaak de goedkoopste oplossing en kost meestal enkele tientjes per maand. Wil je het door een accountant of boekhouder laten doen, dan lopen de kosten uiteen van enkele honderden tot soms meer dan duizend euro per jaar, afhankelijk van de omvang en complexiteit van je administratie.
Voor veel zzp’ers geldt dat een fiscale jaarrekening – een beknopte versie die vooral voor de Belastingdienst bedoeld is – al voldoende is. Toch kan een uitgebreidere jaarrekening waardevol zijn bij een hypotheekaanvraag of het aantrekken van een zakelijke lening.
Kortom: de kosten en de inhoud van een jaarrekening maken hangen af van je situatie. Zelf doen met software is goedkoop en efficiënt, maar een accountant kan extra zekerheid en professionaliteit bieden.
Wil je als zzp’er zelf een jaarrekening opstellen, dan kun je dit doen door stap voor stap je administratie samen te vatten. Je begint met het maken van een balans, waarin je alle bezittingen (activa) en schulden (passiva) opneemt. Daarna stel je een winst- en verliesrekening op, waarin je je omzet en zakelijke kosten tegen elkaar afzet om de winst of het verlies van het jaar te bepalen. Tot slot voeg je een toelichting toe waarin je uitlegt hoe bepaalde cijfers tot stand zijn gekomen, bijvoorbeeld hoe je je omzet hebt verdeeld of welke investeringen je hebt gedaan. Met een boekhoudprogramma gaat dit proces sneller, maar je kunt het ook zelf doen in Excel of met behulp van je eigen administratie. Zo heb je een overzicht dat niet alleen nuttig is voor jezelf, maar ook bruikbaar bij je aangifte inkomstenbelasting of een kredietaanvraag.
Er zijn verschillende manieren om dit praktisch aan te pakken:
Kortom: voor veel startende zzp’ers volstaat Excel of eenvoudige boekhoudsoftware, terwijl groeiende ondernemers vaak beter af zijn met een professioneel pakket of de hulp van een accountant.
Hoewel het opstellen van een jaarrekening voor zzp’ers niet verplicht is, kan het wel een krachtig hulpmiddel zijn om grip te krijgen op de financiële situatie van je bedrijf. Door het opstellen van een jaarrekening krijg je inzicht in de financiële stabiliteit van je onderneming en kun je beter onderbouwde beslissingen nemen over investeringen, groei of het aanvragen van een zakelijke lening. Een jaarrekening laten opstellen kan bovendien helpen om je financiële administratie op orde te houden en tijdig te signaleren waar kansen of risico’s liggen.
Voor zzp’ers die hun bedrijf willen laten groeien of hun financiële positie willen versterken, is het opstellen van een jaarrekening een waardevolle stap. Het geeft niet alleen overzicht, maar maakt het ook makkelijker om externe partijen – zoals banken of investeerders – te overtuigen van de stabiliteit en het groeipotentieel van je onderneming. Zelfs zonder wettelijke verplichting is het dus verstandig om jaarlijks een jaarrekening op te stellen of te laten opstellen, zodat je altijd inzicht hebt in de financiële gezondheid van je bedrijf.
Nee, een zzp’er of eenmanszaak is niet verplicht een jaarrekening te maken of te deponeren. Wel is het verstandig om jaarlijks een overzicht te maken van je inkomsten en uitgaven.
Je jaarcijfers komen rechtstreeks uit je administratie. Met een boekhoudprogramma kun je eenvoudig een winst- en verliesrekening en een balans samenstellen.
De kosten variëren. Zelf doen met software kost vaak enkele tientjes per maand. Laat je het doen door een boekhouder of accountant, dan betaal je meestal tussen de €400 en €1.200 per jaar.
Nee, een balans is niet verplicht voor een zzp’er. Toch kan het nuttig zijn om er een te maken, bijvoorbeeld voor je eigen inzicht of een kredietaanvraag.
Jaarrekeningen van besloten vennootschappen en NV’s zijn openbaar en kun je opvragen bij de Kamer van Koophandel. Voor zzp’ers is dit niet van toepassing.
Een jaarrekening is een financieel overzicht van een onderneming over een boekjaar. Het bestaat uit een balans, winst- en verliesrekening en vaak een toelichting.
Er is de commerciële jaarrekening (voor externe publicatie), de fiscale jaarrekening (voor de Belastingdienst) en de interne jaarrekening (voor eigen gebruik).
Ja, met een boekhoudprogramma kun je eenvoudig zelf een overzicht maken van je cijfers. Een accountant inschakelen is niet verplicht, maar kan wel nuttig zijn.
Ja, de jaarrekening van een BV of NV is openbaar en voor iedereen in te zien via het handelsregister van de KvK.
Een fiscale jaarrekening is een vereenvoudigd overzicht dat speciaal bedoeld is voor de Belastingdienst. Het sluit aan op de aangifte inkomstenbelasting.
Voor zzp’ers is een jaarrekening opstellen niet wettelijk verplicht, maar het kan wel degelijk waardevol zijn. Een overzicht van je financiële gegevens geeft niet alleen inzicht in hoe je onderneming ervoor staat, maar helpt ook bij de aangifte inkomstenbelasting en bij het aanvragen van een lening of hypotheek. Voor besloten vennootschappen en NV’s geldt wél de plicht om een jaarrekening te maken, te ondertekenen en te deponeren bij de KvK.
Of je nu kiest voor een eenvoudige fiscale jaarrekening of een complete jaarrekening laten opstellen: inzicht in je cijfers is onmisbaar om gezonde beslissingen te nemen.
Kortom: voor zzp’ers is het niet de verplichting, maar het nut van de jaarrekening dat telt.
Wil jij weten of je als zzp’er beter een jaarrekening maken kunt of dat een eenvoudiger overzicht volstaat?
👉 Doe de gratis Ondernemerscheck en ontdek direct welke administratie- en rapportageverplichtingen gelden voor jouw onderneming.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
