September 12, 2025
Ontdek hoe je BV belasting berekent in 2025. DGA salaris, dividend, VPB en vergelijking met eenmanszaak. Bereken direct jouw belastingvoordeel.
Als ondernemer kom je op een punt dat je jezelf afvraagt: moet ik in een eenmanszaak of BV ondernemen? Het antwoord hangt vaak samen met de vraag hoeveel belasting je betaalt. Het bv belasting berekenen is dus essentieel om de juiste keuzes te maken. In een besloten vennootschap (BV) betaal je namelijk niet alleen vennootschapsbelasting, maar ook belasting over je salaris als directeur-grootaandeelhouder (DGA) en over eventuele dividenduitkeringen.
Bij het kiezen van de juiste rechtsvorm is het belangrijk om te kijken naar het belastbaar inkomen, omdat dit bepaalt hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt in een BV of eenmanszaak. Daarnaast spelen belastingvoordelen, zoals aftrekposten, een grote rol bij de keuze tussen eenmanszaak en BV.
In dit artikel ontdek je stap voor stap hoe de belastingen in een BV in 2025 werken, wat het verplichte DGA salaris betekent, hoe je de inkomstenbelasting berekenen moet naast de VPB, en wanneer het fiscaal aantrekkelijk kan zijn om een eenmanszaak om te zetten naar een BV. Ook behandelen we de belangrijkste fiscale verschillen tussen de eenmanszaak en de BV en geven we tips om de juiste rechtsvorm te kiezen.
Wanneer je een besloten vennootschap (BV) hebt, betaal je belasting in verschillende stappen. Het gaat niet alleen om de winst van de onderneming, maar ook om de uitkeringen die je als ondernemer ontvangt. Als DGA betaal je inkomstenbelasting over het salaris dat je uit de BV ontvangt.
Het belastbaar inkomen in de BV wordt op een andere manier vastgesteld dan bij een eenmanszaak. In een BV wordt eerst vennootschapsbelasting geheven over de winst, waarna je als DGA loon ontvangt en mogelijk dividend uitkeert.
Over de winst van de BV betaal je vennootschapsbelasting (VPB). De tarieven in 2025 zijn:
Als DGA ben je verplicht jezelf een salaris uit te keren, het zogenoemde gebruikelijk loon. Over dit salaris betaal je inkomstenbelasting, net als een gewone werknemer. Ook draag je sociale premies af.
Na aftrek van de vennootschapsbelasting kan de winst worden uitgekeerd als dividend. Hierover betaal je belasting in box 2 (aanmerkelijk belang). Het tarief in 2025 bedraagt 26,9%.
Dergelijke berekeningen zijn essentieel om inzicht te krijgen in de totale belastingdruk in een BV.
Kortom: in een BV heb je te maken met een combinatie van vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting, waardoor het totaalplaatje vaak complexer is dan in een eenmanszaak.
Wanneer je een besloten vennootschap (BV) hebt en minimaal 5% van de aandelen bezit, ben je voor de Belastingdienst een directeur-grootaandeelhouder (DGA). Dat betekent dat je verplicht bent jezelf een salaris uit te keren: het gebruikelijk loon. Voor 2025 geldt hiervoor het minimum DGA salaris; dit is het minimale bedrag dat je als DGA verplicht bent uit te keren volgens de fiscale regelgeving.
Het gebruikelijk loon is het minimale salaris dat een DGA zichzelf moet uitbetalen. In 2025 geldt hiervoor een ondergrens van €56.000 per jaar, tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris gebruikelijk is in jouw branche. Dit gebruikelijk loon wordt vastgesteld op basis van het salaris van een werknemer in de meest vergelijkbare dienstbetrekking; het salaris van de DGA moet minimaal 75% bedragen van het loon van iemand in deze meest vergelijkbare dienstbetrekking, om te voldoen aan de wettelijke eisen.
De regeling voorkomt dat DGA's hun salaris extreem laag houden om zo minder inkomstenbelasting te betalen en alle winst in de BV te laten. Door het verplichte salaris draag je net als werknemers bij via loonbelasting en sociale premies.
Stel dat je BV in 2025 een winst van €120.000 maakt. Je keert jezelf het verplichte DGA salaris van €56.000 uit. Over dit salaris betaal je inkomstenbelasting. Het resterende bedrag in de BV kan vervolgens worden belast met vennootschapsbelasting en eventueel worden uitgekeerd als dividend.
Kortom: het DGA salaris is een belangrijke factor bij het bv belasting berekenen, omdat het direct invloed heeft op je belastingdruk én je privé-inkomen.
Naast je DGA salaris kun je als aandeelhouder van een besloten vennootschap (BV) ook inkomen ontvangen uit dividenduitkeringen. Dit valt onder aanmerkelijk belang, omdat je als DGA minimaal 5% van de aandelen bezit.
Stel dat je BV in 2025 na belastingen €100.000 winst overhoudt en dit volledig uitkeert als dividend:
Kortom: dividend kan een aantrekkelijke manier zijn om winst uit je BV te halen, maar altijd in combinatie met het verplichte DGA salaris.
Een van de belangrijkste vragen voor ondernemers is: kies ik voor een eenmanszaak of BV? Het verschil zit vooral in de manier waarop belastingen worden geheven en welke voordelen daarbij horen. Belastingvoordelen zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling spelen een belangrijke rol bij de keuze voor een eenmanszaak, omdat deze de belastingdruk voor ondernemers kunnen verlagen.
Bij een eenmanszaak ben je bovendien met je privé vermogen volledig aansprakelijk voor zakelijke schulden en verplichtingen.
Kortom: de fiscale verschillen tussen eenmanszaak en BV bepalen in grote mate welke rechtsvorm voor jou de juiste keuze is.
De keuze om je eenmanszaak om te zetten naar een BV is een belangrijke stap in de ontwikkeling van je onderneming. Het traject van een eenmanszaak naar BV vraagt om een zorgvuldige afweging van fiscale en financiële overwegingen, zoals het berekenen van het omslagpunt waarop de BV fiscaal voordeliger wordt. Vaak wordt die keuze gemaakt zodra de winst structureel hoog is – doorgaans vanaf zo’n €100.000 per jaar – of wanneer je de risico’s voor je privévermogen wilt beperken. Een BV biedt namelijk meer bescherming, omdat je aansprakelijkheid beperkt blijft tot het vermogen van de vennootschap. Daarnaast is een BV een rechtspersoon, wat betekent dat deze juridische entiteit losstaat van jou als eigenaar, in tegenstelling tot de eenmanszaak. Maar de manier waarop je overstapt, maakt fiscaal een groot verschil. Het is echter belangrijk om niet alleen naar uitzonderlijk hoge winst te kijken, maar ook naar de langere termijn cijfers bij het nemen van deze beslissing.
Er zijn drie manieren om een eenmanszaak in te brengen in een BV: de activa-passiva transactie, de ruisende inbreng en de geruisloze inbreng.
Bij een activa-passiva transactie verkoop je alle activa en passiva van de eenmanszaak aan de BV. Juridisch gezien is er dus geen inbreng, maar een overdracht. Dit kan fiscaal interessant zijn wanneer je bijvoorbeeld verliezen in de eenmanszaak wilt benutten. Het nadeel is dat je direct moet afrekenen met de Belastingdienst over eventuele stille reserves en goodwill.
De ruisende inbreng lijkt hierop, maar wordt vaak gebruikt als je bedrijf een behoorlijke waarde heeft opgebouwd. Je brengt de onderneming in tegen de werkelijke waarde en rekent meteen fiscaal af over de stille reserves en goodwill. Het voordeel is dat de BV start met een hogere fiscale afschrijvingsbasis, wat toekomstige belastingdruk kan verlagen. Het nadeel is dat je in het jaar van inbreng meteen een hogere belastingaanslag kunt krijgen.
Bij een geruisloze inbreng schuif je de onderneming door naar de BV zonder dat er meteen belasting over stille reserves of goodwill hoeft te worden betaald. De belastingclaim blijft bestaan, maar wordt doorgeschoven naar de toekomst. Dit is vaak aantrekkelijk als je je onderneming wilt laten doorgroeien zonder een plotselinge hoge belastingdruk. Voor deze route is wél goedkeuring van de Belastingdienst nodig en een zorgvuldige afstemming met een fiscalist. Daarnaast is bij de oprichting van de BV een notariële akte verplicht; deze akte is essentieel voor de formele oprichting en bevestigt de juridische structuur van de BV.
Welke methode het meest geschikt is, hangt af van jouw specifieke situatie: winstniveau, opgebouwde reserves, toekomstplannen en je liquiditeitspositie. Het is daarom essentieel om dit traject altijd samen met een fiscalist en notaris te doorlopen. Zij helpen je niet alleen bij de juridische omzetting, maar ook bij de fiscale optimalisatie van de overgang.
Kortom: het omzetten van een eenmanszaak naar een BV kan fiscaal en juridisch veel voordelen opleveren, maar de gekozen route bepaalt of je direct moet afrekenen of juist belasting kunt doorschuiven. Houd bij het omzetten rekening met alle fiscale en juridische aspecten, zoals de kosten van de notariële akte en de gevolgen van het kiezen voor een rechtspersoon. Raadpleeg altijd een financieel adviseur om samen het omslagpunt te berekenen en de beste route voor jouw situatie te bepalen. Een goed adviestraject is hier geen luxe, maar een must.
Het oprichten van een besloten vennootschap (BV) is een belangrijke stap voor ondernemers die hun bedrijf willen laten groeien, hun privévermogen willen beschermen of professioneler willen ondernemen. Een besloten vennootschap BV biedt niet alleen fiscale voordelen bij hogere winsten, maar zorgt er ook voor dat je privé in principe niet aansprakelijk bent voor schulden van de onderneming. Maar hoe pak je het oprichten van een BV nu precies aan? Hieronder vind je een praktisch stappenplan en de belangrijkste aandachtspunten.
Het kiezen van de juiste rechtsvorm is een van de belangrijkste beslissingen die je als ondernemer maakt. De keuze tussen een eenmanszaak of BV gaat namelijk veel verder dan alleen de belastingdruk. Het bepaalt ook je aansprakelijkheid, je toegang tot financiering en de manier waarop je privé en zakelijk vermogen van elkaar scheidt. Een BV biedt daarnaast de mogelijkheid om vermogen makkelijker op te bouwen, bijvoorbeeld voor pensioen, wat een belangrijk voordeel kan zijn ten opzichte van een eenmanszaak.
Bij een eenmanszaak ben je volledig privé aansprakelijk voor alle schulden van je onderneming. Je bent hierbij persoonlijk aansprakelijk, wat betekent dat schuldeisers zich ook kunnen verhalen op je persoonlijke vermogen, zoals je spaargeld of zelfs je woning. Bij een BV is die aansprakelijkheid in principe beperkt tot het kapitaal dat in de vennootschap is ingebracht. Voor ondernemers die grotere contracten afsluiten of meer risico’s lopen, is dit vaak een doorslaggevende reden om voor een BV te kiezen. Houd er wel rekening mee dat de oprichting van een BV gepaard gaat met notariskosten en extra administratieve verplichtingen.
Fiscale overwegingen spelen uiteraard ook mee. In een eenmanszaak betaal je direct inkomstenbelasting over de winst, maar je profiteert van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. In een BV wordt de winst eerst belast met vennootschapsbelasting, en daarna betaal je als DGA nog inkomstenbelasting over je salaris en eventuele dividenduitkeringen. Bij lagere winsten is een eenmanszaak meestal voordeliger, terwijl een BV bij hogere winsten juist belastingvoordeel kan opleveren. Voor een BV gelden echter strengere administratieve eisen, zoals het verplicht deponeren van de jaarrekening.
Naast belasting en aansprakelijkheid spelen ook je toekomstplannen mee. Wil je bijvoorbeeld investeerders aantrekken, personeel aannemen of je onderneming verkopen? Dan sluit een BV vaak beter aan. Eenmanszaken zijn eenvoudiger en laagdrempelig, maar hebben hun beperkingen zodra een onderneming groeit.
Kortom: de keuze voor de juiste rechtsvorm vraagt om een brede afweging. Het is verstandig dit niet alleen te baseren op belastingvoordeel, maar ook te kijken naar aansprakelijkheid, groeiplannen en financiële strategie. Een gesprek met een accountant of fiscalist kan je helpen om de juiste balans te vinden en een keuze te maken die past bij jouw situatie en toekomst.
Het bv belasting berekenen lijkt vaak ingewikkeld, omdat je rekening moet houden met verschillende soorten belastingen: de vennootschapsbelasting, het verplichte DGA salaris, en eventuele dividenduitkeringen. Met de juiste tools kun je eenvoudig je belasting berekenen en krijg je snel inzicht in je fiscale situatie. Houd er echter rekening mee dat de kosten voor het deponeren van jaarrekeningen, accountantskosten en salarisadministratie het belastingvoordeel van een BV snel kunnen opheffen; denk hierbij ook aan extra kosten zoals advies- en administratiekosten.
Voor zzp’ers die nog twijfelen tussen een eenmanszaak of BV is het slim om te beginnen met de bruto-netto zzp berekenen tool. Daarmee zie je direct hoeveel je onderaan de streep overhoudt in een eenmanszaak, inclusief aftrekposten en heffingskortingen. Zzp'ers kunnen met deze tools hun eigen berekeningen maken en zo beter inschatten wat voor hen fiscaal het meest voordelig is.
Heb je al een BV of denk je eraan je eenmanszaak om te zetten? Dan is het belangrijk om te weten wat je als DGA netto overhoudt. Met de bruto-netto DGA berekenen tool kun je jouw salaris doorrekenen, inclusief belastingen en premies. Wil je weten of je het verplichte salaris juist instelt, gebruik dan ook de DGA salaris 2025 tool. Het berekenen van je jaarlijkse winst is hierbij essentieel, omdat het omslagpunt vaak rond een jaarlijkse winst van €100.000 ligt; vanaf dat niveau kan een BV fiscaal aantrekkelijker zijn.
Daarnaast is dividend vaak een aantrekkelijk middel om winst uit de BV te halen. Maar hoeveel belasting betaal je daar nu precies over? De dividendbelasting en box 2 belasting berekenen tool laat je exact zien welk bedrag netto bij jou terechtkomt na inhouding van dividendbelasting en box 2-heffing.
Door deze tools slim te combineren kun je direct een vergelijking maken tussen een eenmanszaak en een BV. Je moet daarbij rekening houden met alle relevante factoren, zoals belastingen, premies en bijkomende kosten. Zo krijg je inzicht in de fiscale verschillen en zie je bij welk winstniveau de BV voordeliger wordt. Vergeet niet dat de zorgverzekeringswet ook invloed heeft op de totale belastingdruk voor ondernemers.
Kortom: met de juiste rekentools maak je van een complexe berekening een helder overzicht en neem je betere beslissingen over jouw juiste rechtsvorm.
In een BV betaal je eerst vennootschapsbelasting over de winst (19% tot €200.000 en 25,8% daarboven). Daarnaast betaal je als DGA inkomstenbelasting over je salaris en eventueel belasting in box 2 over dividend.
De totale belastingdruk in een BV bestaat uit meerdere lagen: vennootschapsbelasting, loonheffing over je DGA salaris, en box 2 belasting over dividenduitkeringen. Het totaal kan variëren afhankelijk van je winst en de verhouding tussen salaris en dividend.
Dat hangt af van de vorm: salaris wordt belast in box 1, dividend in box 2. Met de dividendbelasting en box 2 belasting berekenen tool zie je exact hoeveel je netto overhoudt.
Bij €200.000 winst betaal je 19% vennootschapsbelasting = €38.000. De resterende winst kan als dividend worden uitgekeerd, waarover je nog eens 26,9% in box 2 betaalt.
Bij lagere winsten is een eenmanszaak meestal gunstiger vanwege aftrekposten, de algemene heffingskorting en belastingvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Daarnaast ben je bij een eenmanszaak met je privé vermogen aansprakelijk voor schulden. Bij hogere winsten kan de BV aantrekkelijker zijn door de lagere tarieven in de vennootschapsbelasting.
Dat hangt af van je winstniveau en persoonlijke situatie. Gebruik onze bruto-netto zzp tool en bruto-netto DGA tool om de verschillen door te rekenen.
Als vuistregel geldt dat een BV pas fiscaal voordeliger wordt vanaf een structurele jaarlijkse winst van ongeveer €100.000. Het omslagpunt om van een eenmanszaak naar een BV over te stappen wordt dus bepaald op basis van de jaarlijkse winst. Daaronder is de eenmanszaak meestal aantrekkelijker.
Ja, bij lage winsten is de eenmanszaak vaak voordeliger vanwege de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Bij hogere winsten kantelt dit voordeel vaak naar de BV.
Het bv belasting berekenen is een belangrijke stap om te bepalen of de BV voor jou de juiste rechtsvorm is. In een besloten vennootschap betaal je niet alleen vennootschapsbelasting, maar ook inkomstenbelasting over je DGA salaris en eventueel belasting in box 2 over dividend. Bij lagere winsten is een eenmanszaak vaak fiscaal voordeliger dankzij aftrekposten, maar vanaf een bepaald winstniveau kan de BV juist aantrekkelijker zijn.
Naast de belastingdruk speelt ook je privé aansprakelijkheid en je groeiplannen mee in de keuze tussen een eenmanszaak of BV. Waar de eenmanszaak eenvoudiger en laagdrempelig is, biedt de BV meer bescherming en flexibiliteit bij verdere groei.
Kortom: de fiscale verschillen zijn groot en het is verstandig om deze goed door te rekenen. Met de juiste kennis en tools maak je een keuze die niet alleen vandaag, maar ook in de toekomst bij jouw onderneming past.
Wil jij weten hoeveel belasting jij betaalt in een BV of eenmanszaak?
👉 Gebruik onze gratis rekentools: zzp'ers kunnen hiermee eenvoudig hun belasting berekenen, afgestemd op hun situatie.
En twijfel je nog over de juiste rechtsvorm? Doe dan ook de gratis Ondernemerscheck. Binnen enkele minuten weet je welke rechtsvorm bij jouw situatie past én welke fiscale voordelen je kunt benutten.
Zo ontdek je direct welke rechtsvorm voor jou het meeste voordeel oplevert.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
