September 12, 2025
Ontdek hoe willekeurig afschrijven werkt in 2025. Lees regels, voorbeelden en tips voor laptops, bedrijfspanden en duurzame investeringen.
Bij de meeste investeringen schrijf je af volgens vaste regels: elk jaar een gelijk deel van de aanschafkosten. Maar soms mag je kiezen voor willekeurig afschrijven. Dit betekent dat je zelf bepaalt hoe snel je een bedrijfsmiddel afschrijft. Daardoor kun je eerder profiteren van belastingvoordeel en meer grip krijgen op je cashflow.
Bij bedrijfsmiddel afschrijven verdeel je de kosten van een investering niet in één keer, maar over de jaren waarin het bedrijfsmiddel wordt gebruikt. Dit betekent dat je de kosten verdeelt over de gebruiksjaren, in plaats van alles in één keer af te trekken.
In 2025 geldt willekeurig afschrijven voor bepaalde situaties, zoals investeringen door startende ondernemers of duurzame projecten die op speciale regelingen zoals MIA/Vamil staan. Ook speelt de verwachten levensduur van een bedrijfsmiddel een grote rol: hoe lang gaat iets mee en hoe verdeel je de kosten fiscaal correct? Door het aftrekken van uw winst via afschrijving verlaag je de belastingdruk, omdat je de kosten over meerdere jaren spreidt.
In dit artikel leggen we uit wat willekeurig afschrijven inhoudt, hoe je de vermoedelijke gebruiksduur bepaalt, en hoe je de afschrijving berekenen moet voor bedrijfsmiddelen zoals een laptop of een bedrijfspand. Je verdeelt de kosten verdeelt over de jaren, wat een belangrijk verschil is met het direct aftrekken van kosten bij kleinere uitgaven.
Het afschrijven van bedrijfsmiddelen is een essentieel onderdeel van de financiële administratie voor iedere onderneming. Door de aanschafkosten van bijvoorbeeld machines, computers of inventaris te verdelen over de jaren waarin je deze gebruikt, kun je de belastingdruk verlagen en je winst optimaliseren. Dit zorgt ervoor dat je niet in één keer een grote uitgave op je resultaat hoeft te boeken, maar de kosten netjes spreidt over de periode dat het bedrijfsmiddel daadwerkelijk bijdraagt aan je bedrijfsvoering.
Bij het bepalen van de afschrijving spelen begrippen als economische levensduur en technische levensduur een grote rol. De economische levensduur geeft aan hoelang een bedrijfsmiddel rendabel en nuttig is voor je onderneming, terwijl de technische levensduur aangeeft hoelang het middel technisch gezien mee kan gaan voordat het niet meer werkt. Het verschil tussen deze twee bepaalt vaak hoe lang en op welke manier je een investering mag afschrijven.
In dit artikel lees je alles over de regels en mogelijkheden rondom het afschrijven van bedrijfsmiddelen. We leggen uit hoe je de verwachte levensduur inschat, welke methodes je kunt gebruiken om de kosten af te trekken van je winst, en welke fiscale voordelen er zijn als je bedrijfsmiddelen op de juiste manier afschrijft. Zo weet je zeker dat je geen belastingvoordeel laat liggen en je administratie altijd klopt.
Willekeurig afschrijven betekent dat je als ondernemer zelf bepaalt hoe snel je de kosten van een investering in een bedrijfsmiddel ten laste van je winst brengt. Normaal gesproken schrijft de Belastingdienst voor dat je een middel lineair afschrijft: elk jaar een gelijk deel, gebaseerd op de aanschafprijs en de verwachten levensduur.
Met willekeurig afschrijven heb je meer flexibiliteit. Je kunt bijvoorbeeld in het eerste jaar een groot deel van de kosten aftrekken, waardoor je winst lager uitvalt en je minder belasting betaalt. Je bepaalt hierbij zelf in welk jaar je de totale afschrijvingskosten aftrekt, in plaats van deze over meerdere jaren te verdelen zoals bij de standaardmethode. Dit kan interessant zijn in jaren met hoge winst of wanneer je liquiditeit nodig hebt. In latere jaren schrijf je dan minder of niets meer af.
De regeling is niet onbeperkt: alleen specifieke investeringen komen in aanmerking. Vaak gaat het om investeringen van startende ondernemers, of om duurzame en innovatieve bedrijfsmiddelen die op de MIA- of Vamil-lijst staan.
Kortom: willekeurig afschrijven is een fiscale faciliteit waarmee je de timing van je belastingvoordeel zelf in de hand hebt, mits je voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst.
De verwachten levensduur van een bedrijfsmiddel bepaalt normaal gesproken hoe lang je de investering fiscaal moet afschrijven. Als ondernemer mag je zelf inschatten hoeveel jaren het bedrijfsmiddel meegaat. Dit is de periode waarin het middel economisch bruikbaar is voor je onderneming.
Je mag zelf inschatten hoelang het bedrijfsmiddel economisch nut heeft, afhankelijk van bijvoorbeeld veroudering of intensief gebruik.
Het aantal jaar tot het bedrijfsmiddel niet meer bruikbaar is, gebruik je voor het bepalen van de afschrijving.
Bij de Belastingdienst wordt meestal uitgegaan van de vermoedelijke gebruiksduur: een realistische inschatting gebaseerd op de aard van het bedrijfsmiddel en de ervaring in de branche. Bij het bepalen van de restwaarde kijk je naar wat het bedrijfsmiddel vermoedelijk nog waard is aan het einde van de gebruiksduur.
Voor verwachten levensduur bij tweedehands geldt dat de resterende levensduur korter is dan bij nieuwe middelen. Bij de levensduur bij tweedehands spullen kijk je naar de periode waarin het middel nog zakelijk bruikbaar is. Bijvoorbeeld: een tweedehands laptop van twee jaar oud mag je nog over drie jaar afschrijven in plaats van vijf. Als je een bedrijfsmiddel gebruikt koopt, neem je de resterende levensduur van het bedrijfsmiddel als uitgangspunt voor de afschrijving.
Kortom: de vermoedelijke gebruiksduur is cruciaal bij het vaststellen van de afschrijving, ook als je gebruik kunt maken van willekeurige afschrijving.
Bij het bedrijfsmiddelen afschrijven verdeel je de aanschafkosten van duurzame goederen over de jaren waarin je ze gebruikt. Als je een bedrijfsmiddel koopt mag je de kosten niet altijd in één keer aftrekken; meestal moet je deze over meerdere jaren afschrijven, tenzij het om een klein bedrag onder de drempel gaat. Dit voorkomt dat je in één keer een grote kostenpost opvoert, terwijl het middel meerdere jaren meegaat.
Wanneer de aanschafwaarde van een bedrijfsmiddel hoger is dan €450, ben je verplicht om het bedrijfsmiddel over meerdere jaren af te schrijven volgens de fiscale regels.
Bedrijfsmiddelen mag u per jaar voor een bepaald percentage afschrijven, afhankelijk van de economische levensduur en de geldende afschrijvingspercentages.
Het verschil tussen de aanschafkosten en de restwaarde vormt de basis voor de jaarlijkse afschrijving van het bedrijfsmiddel.
Kortom: of het nu gaat om materiële of immateriële activa, het correct toepassen van de afschrijving is essentieel voor een kloppende administratie en voor het benutten van mogelijke fiscale voordelen.
De regeling willekeurige afschrijving geeft ondernemers de mogelijkheid om zelf te bepalen hoe snel zij hun investeringen afschrijven. Let op: er geldt per jaar een maximale afschrijving, afhankelijk van de regeling en het soort bedrijfsmiddel. In 2025 geldt dit niet voor alle bedrijfsmiddelen, maar voor specifieke situaties.
Let op: Er zijn verschillende manieren om investeringen af te schrijven, afhankelijk van het soort bedrijfsmiddel en de regeling.
Niet alles komt in aanmerking:
Kortom: in 2025 is willekeurig afschrijven een waardevolle regeling voor startende en duurzame ondernemers, maar de toepassing blijft beperkt tot bedrijfsmiddelen die expliciet zijn toegestaan.
Een veelgestelde vraag is hoe je een laptop afschrijving moet verwerken in je administratie. Laptops en vergelijkbare apparatuur hebben meestal een relatief korte verwachten levensduur, waardoor de afschrijving sneller verloopt dan bij grotere bedrijfsmiddelen. Je kunt de aanschafkosten afschrijven per jaar, afhankelijk van de levensduur van het bedrijfsmiddel.
Voor nieuwe laptops geldt meestal een afschrijvingstermijn van drie tot vijf jaar, afhankelijk van gebruik en branche. Voor sommige bedrijfsmiddelen geldt echter dat ze minimaal 5 jaar af moeten worden geschreven volgens de fiscale regels.
Voor een tweedehands laptop hanteer je een kortere periode, bijvoorbeeld nog twee à drie jaar, omdat de levensduur bij tweedehands spullen beperkt is.
Een laptop van €1.500 exclusief btw die je vijf jaar gebruikt, schrijf je lineair af met €300 per jaar. Bij het afschrijven van een laptop trekt u het bedrag dat u afschrijft elk jaar af van de winst. Kies je voor willekeurig afschrijven (bijvoorbeeld als startende ondernemer), dan kun je ervoor kiezen om €1.000 in het eerste jaar af te schrijven en de rest later, afhankelijk van je winst en belastingdruk.
Kortom: bij de afschrijving laptop en kleine bedrijfsmiddelen draait het om het vinden van de juiste balans tussen realistische levensduur en fiscaal voordeel.
Het afschrijving bedrijfspand werkt anders dan bij kleinere bedrijfsmiddelen. Voor gebouwen gelden namelijk strikte fiscale regels en beperkingen. De afschrijving is bovendien afhankelijk van of het hele pand door de onderneming gebruikt wordt; dit bepaalt mede de fiscale mogelijkheden en de restwaarde.
Bij kleinere bedrijfsmiddelen kun je soms kiezen voor willekeurig afschrijven, maar dit geldt niet voor gebouwen. Bedrijfspanden zijn uitgesloten van deze regeling. Je mag bij bedrijfspanden niet willekeurig afschrijven; in plaats daarvan moet je de lineaire methode gebruiken. De afschrijving verloopt dus altijd volgens vaste, lineaire regels.
Stel dat je een bedrijfspand koopt voor €500.000, waarvan €100.000 de waarde van de grond is (grond wordt nooit afgeschreven). Het pand zelf (€400.000) mag je bijvoorbeeld in 40 jaar afschrijven: dat is €10.000 per jaar. De jaarlijkse afschrijving wordt hierbij berekend volgens de formule: per jaar aanschafkosten restwaarde gedeeld door de gebruiksduur. Je stopt echter zodra de boekwaarde gelijk is aan de WOZ-waarde.
Kortom: bij de afschrijving bedrijfspand heb je minder flexibiliteit en mag je nooit willekeurig afschrijven. Het draait hier vooral om geduld en het correct toepassen van de wettelijke ondergrens.
Het correct afschrijving berekenen is essentieel voor een kloppende administratie en om optimaal gebruik te maken van fiscale voordelen.
De meestgebruikte methode om af te schrijven is de zogenoemde lineaire methode. Hierbij deel je de (aanschafwaarde – restwaarde) door de verwachten levensduur.
Voorbeeld: een machine kost €10.000, de restwaarde is €1.000 en de levensduur 9 jaar.
Bij willekeurig afschrijven bepaal je zelf hoeveel je in een bepaald jaar afschrijft, zolang je maar niet meer afschrijft dan de aanschafwaarde min de restwaarde. Let er daarbij op dat de jaarbedragen niet uitkomen boven het maximum dat de Belastingdienst toestaat.
Voorbeeld: een laptop van €1.500 kun je in het eerste jaar €1.000 afschrijven en het resterende bedrag in de jaren daarna.
Soms wordt gekozen voor een annuïtaire methode, waarbij je afschrijving en rente samen jaarlijks hetzelfde bedrag vormen. Dit komt minder vaak voor in de praktijk, maar kan relevant zijn bij financieringen.
Kortom: of je nu lineair of willekeurig afschrijft, het draait altijd om drie kernfactoren: aanschafwaarde, restwaarde en gebruiksduur.
Je mag alleen bepaalde bedrijfsmiddelen willekeurig afschrijven, zoals investeringen door startende ondernemers of duurzame middelen die op de MIA/Vamil-lijst staan. Voor andere bedrijfsmiddelen geldt de normale lineaire afschrijving.
Willekeurig afschrijven betekent dat je zelf bepaalt hoe snel je de kosten van een investering afschrijft. Zo kun je bijvoorbeeld meer aftrekken in een jaar met hoge winst en minder in een ander jaar.
Ja, in 2025 is versneld of willekeurig afschrijven mogelijk voor specifieke regelingen, zoals bij milieu-investeringen. Voor reguliere bedrijfsmiddelen blijft de normale afschrijving gelden.
Dat hangt af van het bedrijfsmiddel. Kleine aankopen onder €450 exclusief btw mag je vaak in één keer afschrijven. Grotere aankopen moet je spreiden, tenzij ze onder een regeling voor willekeurig afschrijven vallen. Gaat een bedrijfsmiddel toch eerder kapot dan verwacht, dan mag je de resterende waarde in één keer afschrijven.
De Belastingdienst schrijft voor dat je bedrijfsmiddelen moet afschrijven op basis van de verwachten levensduur en restwaarde. Als een bedrijfsmiddel toch eerder verouderd raakt dan vooraf ingeschat, moet je de afschrijvingstermijn aanpassen om de werkelijke waarde en het verbruik te weerspiegelen. Bij willekeurig afschrijven mag je hiervan afwijken, mits toegestaan.
Alleen als je in aanmerking komt voor een regeling zoals die voor startende ondernemers. Anders geldt de standaardregel: een laptop schrijf je meestal in 3 tot 5 jaar af.
Let op: als het bedrijfsmiddel niet meer werkt, bijvoorbeeld doordat de laptop kapot is of verouderd raakt, mag je de resterende waarde in één keer afschrijven.
Een computer of laptop wordt meestal in drie tot vijf jaar afgeschreven, afhankelijk van gebruik en branche. De afschrijvingstermijn hangt af van de werkt technische levensduur van het apparaat: dit is de periode waarin de computer naar verwachting technisch goed blijft functioneren. Voor tweedehands computers is de termijn korter.
Alle duurzame bedrijfsmiddelen die langer dan een jaar meegaan en meer kosten dan €450 exclusief btw moeten worden afgeschreven. Denk aan auto’s, machines, inventaris en computers. Deze bedrijfsmiddelen zijn nodig om producten te maken of uw diensten te leveren.
De economische levensduur is de periode waarin een bedrijfsmiddel nog rendabel en zakelijk bruikbaar is. Deze bepaalt vaak hoe lang je moet afschrijven, tenzij je gebruikmaakt van willekeurig afschrijven.
De formule is: (aanschafwaarde – restwaarde) ÷ vermoedelijke gebruiksduur. Bij het berekenen van de afschrijving houd je rekening met de restwaarde te verwachten levensduur, omdat deze bepaalt hoeveel waarde het bedrijfsmiddel aan het einde van de gebruiksperiode nog heeft. Voor een auto van €20.000 met een restwaarde van €5.000 en een gebruiksduur van 5 jaar is de afschrijving €3.000 per jaar.
Immateriële bedrijfsmiddelen, zoals goodwill of octrooien, hebben vaak vaste afschrijvingstermijnen (bijvoorbeeld tien jaar). Ze komen meestal niet in aanmerking voor willekeurig afschrijven. Voor advies over de beste afschrijvingsmethode kun je een boekhouder of accountant welke methode het beste is voor jouw situatie raadplegen.
Met willekeurig afschrijven krijg je als ondernemer de vrijheid om zelf te bepalen hoe snel je je investeringen afschrijft. Dit kan aantrekkelijk zijn in jaren met hoge winst, omdat je de belastingdruk meteen verlaagt. Bij reguliere bedrijfsmiddelen blijf je gebonden aan de verwachten levensduur, maar voor startende ondernemers en duurzame investeringen biedt willekeurig afschrijven extra ruimte.
Of het nu gaat om een laptop, een machine of een duurzaam project dat op de milieulijst staat: door slim gebruik te maken van deze regeling houd je meer grip op je cashflow en kun je je fiscale planning beter afstemmen op je bedrijfsresultaten.
Kortom: willekeurig afschrijven is een krachtig instrument, maar vraagt om een goede strategie en vaak ook advies van een boekhouder of accountant.
Wil jij weten of jouw investeringen in aanmerking komen voor willekeurig afschrijven en hoeveel belastingvoordeel dit kan opleveren? Door af te schrijven kun je je winst aftrekken, waardoor je minder belasting betaalt.
👉 Doe de gratis Ondernemerscheck en ontdek direct de mogelijkheden voor jouw bedrijf.
