September 12, 2025
Ontdek hoe de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) in 2025 werkt. Lees de voorwaarden, voorbeelden en tips om je belastingvoordeel te vergroten.
Als ondernemer kun je in 2025 flink belasting besparen met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze regeling is bedoeld om investeringen in bedrijfsmiddelen aantrekkelijker te maken, vooral voor kleine en middelgrote ondernemingen. Door gebruik te maken van de KIA verlaag je je fiscale winst, waardoor je minder belasting betaalt bij je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
De regeling geldt voor veel soorten bedrijfsmiddelen, zolang je voldoet aan de voorwaarden. Denk aan machines, computers en inventaris. Niet alles komt in aanmerking: zo zijn sommige tweedehands bedrijfsmiddelen, grond en personenauto’s voor privégebruik uitgesloten. De KIA kan alleen belastingvoordeel opleveren als je aan een aantal voorwaarden voldoet, zoals minimale en maximale investeringsbedragen en het soort bedrijfsmiddel.
In dit artikel lees je hoe de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA werkt, welke bedrijfsmiddelen wel of niet in aanmerking komen, hoe je de KIA kunt combineren met andere regelingen en welke praktische tips je helpen om maximaal belastingvoordeel te behalen. Inzicht in je financiële situatie is daarbij belangrijk om optimaal van de KIA te profiteren.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling waarmee ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen een extra aftrekpost krijgen. Het doel is om vooral kleine en middelgrote bedrijven te stimuleren te blijven investeren in hun onderneming. De regeling is er specifiek op gericht om kleine en middelgrote ondernemers tegemoet te komen en hen financieel te ondersteunen bij investeringen.
Wanneer je in een boekjaar een bepaald bedrag investeert, mag je volgens de KIA een deel daarvan extra aftrekken van je winst. Dit verlaagt je fiscale winst, waardoor je minder belasting betaalt bij je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
De regeling werkt via een staffel. Dat betekent dat de hoogte van de aftrek afhankelijk is van het totale investeringsbedrag in een jaar. Tot een bepaald maximum profiteer je van een vast bedrag aan aftrek, waarna het voordeel weer geleidelijk afneemt.
Kortom: de KIA is een slimme manier om investeringen aantrekkelijker te maken, omdat je direct profiteert van belastingvoordeel én je bedrijfsmiddelen kunt uitbreiden of vernieuwen. Ondernemers kunnen deze regeling gebruiken om hun fiscale positie te verbeteren.
De hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) hangt af van het totale bedrag dat je in een jaar investeert in bedrijfsmiddelen. Om in aanmerking te komen voor de KIA moet je minimaal een bepaald bedrag hebben geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen; dit minimaal bedrag wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst.
Hoe meer je investeert binnen de grenzen van de regeling, hoe hoger de aftrek. De totale investering in een jaar is bepalend voor de hoogte van de aftrek en het uiteindelijke belastingvoordeel.
De Belastingdienst werkt met staffels: bij een laag investeringsbedrag krijg je een percentage aftrek, en tussen bepaalde grenzen geldt een vast bedrag. Zodra je boven een bovengrens komt, neemt het voordeel geleidelijk af.
De Belastingdienst hanteert hiervoor een tabel waarin je eenvoudig kunt opzoeken welk percentage of vast bedrag aan aftrek van toepassing is op basis van het geïnvesteerde bedrag.
Een belangrijk detail is dat de KIA nooit hoger kan zijn dan de totale investeringen in dat jaar. De aftrek wordt bovendien verminderd met een percentage (bijvoorbeeld 7,56%) van het bedrag boven een bepaalde drempel.
Stel dat je in één jaar voor €50.000 investeert in bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen:
De exacte bedragen en percentages worden jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld.
De KIA verwerk je in je belastingaangifte, namelijk in de aangifte inkomstenbelasting (voor eenmanszaken en vof’s) of in de vennootschapsbelasting (voor bv’s). Hierdoor daalt je belastbare winst, wat direct scheelt in de te betalen belasting.
Kortom: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA is een rekenregel die jouw investeringen fiscaal aantrekkelijker maakt door middel van extra aftrek.
Om in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), moet je voldoen aan de volgende voorwaarden. De Belastingdienst hanteert hiervoor een aantal duidelijke criteria.
De KIA geldt pas als je totale investeringen in een jaar boven een bepaald drempelbedrag uitkomen; dit wordt ook wel het minimaal bedrag genoemd dat je moet investeren om in aanmerking te komen. Ook is er een maximum investeringsbedrag waarboven de KIA weer afloopt. De exacte bedragen worden jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst.
Kortom: je komt alleen in aanmerking voor de KIA als je investeert in nieuwe, zakelijke bedrijfsmiddelen die boven de minimumgrens, oftewel het minimaal bedrag, liggen en niet zijn uitgesloten van de regeling.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) staat niet op zichzelf. In veel gevallen kun je de regeling combineren met andere fiscale regelingen en aftrekposten, waardoor je belastingvoordeel nog groter wordt.
Niet alle investeringen komen in aanmerking voor meerdere regelingen. Het is daarom belangrijk om bij de aanschaf te controleren of jouw bedrijfsmiddel voorkomt op de juiste lijsten van de RVO.
Stel dat je investeert in een nieuwe energiezuinige machine van €40.000.
Kortom: door de KIA te combineren met regelingen zoals de MIA, EIA of Vamil benut je de maximale fiscale stimulans voor jouw investering.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) draait volledig om investeringen in bedrijfsmiddelen. Ook kleine investeringen kunnen hierbij een rol spelen, omdat ze samen kunnen bijdragen aan het behalen van de drempel voor de KIA. Maar wat wordt daar fiscaal precies onder verstaan, en welke bedrijfsmiddelen vallen wel of niet onder de regeling?
Een bedrijfsmiddel is een duurzaam goed dat je gebruikt in je onderneming en dat langer dan één jaar meegaat. Denk aan:
Kortom: de KIA geldt alleen voor investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen die je duurzaam in je onderneming gebruikt en die boven de minimale drempel uitkomen.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) levert veel belastingvoordeel op, maar alleen als je de regeling slim toepast. Houd er rekening mee dat het bestaan van een samenwerkingsverband invloed kan hebben op het recht op KIA, vooral bij gezamenlijke investeringen. Met deze praktische tips benut je de aftrek optimaal:
Omdat de KIA werkt met staffels, kan het soms voordelig zijn om investeringen in hetzelfde jaar te bundelen of juist te spreiden over meerdere jaren. Zo blijf je binnen de optimale bandbreedte voor aftrek.
Werk je samen in een vof of maatschap? Dan wordt de KIA berekend op basis van het gezamenlijke investeringsbedrag, niet per ondernemer. Houd hier rekening mee bij grote aankopen.
Maak je verlies in een bepaald jaar, oftewel heb je te maken met een verliesgevend jaar? De aftrek verlaagt je winst, maar het kan zijn dat je dit voordeel niet direct kunt benutten. Gelukkig mag je verliezen verrekenen met eerdere of latere jaren (carry back/forward).
Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar nadat je de KIA hebt toegepast, dan moet je een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling. Houd dit in je planning mee.
Zoals eerder genoemd kun je de KIA vaak combineren met de MIA, EIA of Vamil. Controleer bij de RVO of je investering ook in aanmerking komt voor deze regelingen en profiteer dubbel van fiscaal voordeel.
Kortom: door slim te plannen, je administratie goed bij te houden en regelingen te combineren, haal je het maximale uit de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA.
Onder de KIA vallen nieuwe bedrijfsmiddelen die duurzaam in de onderneming worden gebruikt, zoals machines, inventaris, computers en bedrijfsauto’s (behalve personenauto’s voor privégebruik).
De KIA aftrek verlaagt je fiscale winst met een extra bedrag, afhankelijk van je totale investeringen in een jaar. De Belastingdienst werkt met staffels, waardoor het voordeel varieert naargelang de hoogte van je investering.
KIA staat voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, een fiscale regeling waarmee je extra belastingvoordeel krijgt op investeringen in bedrijfsmiddelen.
Er geldt een minimum investeringsbedrag per jaar om voor de KIA in aanmerking te komen. Dit bedrag wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst. Investeer je minder dan dit drempelbedrag, dan heb je geen recht op aftrek.
De hoogte van de aftrek hangt af van de totale investeringen in een jaar. Bij lagere bedragen gaat het om een percentage, bij middenbedragen om een vast bedrag, en bij hogere bedragen neemt het voordeel weer af.
De KIA wordt berekend over het investeringsbedrag exclusief btw, tenzij je als ondernemer geen btw kunt terugvragen.
Nee, de KIA is een extra aftrekpost. Willekeurige afschrijving valt onder de Vamil-regeling en is iets anders dan de KIA.
Nieuwe bedrijfsmiddelen zoals machines, inventaris, computers en energiezuinige apparaten vallen onder de regeling, zolang ze niet zijn uitgesloten.
Onder andere tweedehands bedrijfsmiddelen, grond, woonhuizen en personenauto’s voor privégebruik zijn uitgesloten van de regeling.
De desinvesteringsbijtelling betekent dat je een deel van de KIA moet terugbetalen als je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar verkoopt of niet langer zakelijk gebruikt.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een waardevolle regeling voor ondernemers die investeren in hun bedrijf. Door te investeren in nieuwe bedrijfsmiddelen en slim gebruik te maken van de staffels, verlaag je je fiscale winst en dus je belastingdruk.
Of het nu gaat om machines, inventaris of computers: zolang je voldoet aan de voorwaarden en let op uitsluitingen zoals tweedehands bedrijfsmiddelen, kun je flink profiteren. Combineer de KIA bovendien met regelingen zoals de MIA, EIA of Vamil en je belastingvoordeel loopt nog verder op.
Kortom: de KIA maakt investeren in je onderneming niet alleen noodzakelijk voor groei, maar ook fiscaal aantrekkelijk.
Wil jij weten of jouw investeringen in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en hoe je dit slim combineert met andere regelingen?
👉 Doe de gratis Ondernemerscheck en ontdek direct jouw belastingvoordeel.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
