September 12, 2025
Ontdek praktische tips voor het afschrijven van bedrijfsmiddelen en optimaliseer je financiële strategie. Lees het artikel nu voor waardevolle inzichten!
Koop je als ondernemer een duur bedrijfsmiddel, zoals een laptop, auto of bedrijfspand? Bij de aanschaf van een bedrijfsmiddel horen vaak ook installatiekosten, zoals kosten voor het plaatsen of aansluiten van machines. Samen vormen de aanschafprijs en installatiekosten de basis voor de afschrijving. Je mag deze kosten meestal niet in één keer aftrekken. In plaats daarvan verdeel je de uitgaven over meerdere jaren. Dat heet afschrijven. Op die manier sluit de uitgave beter aan bij de periode waarin je het bedrijfsmiddel gebruikt.
De regels voor afschrijvingen zijn belangrijk om te begrijpen, want ze hebben direct invloed op je winst en hoeveel belasting je betaalt. Afschrijvingen verlagen je belastingen doordat je de kosten over meerdere jaren mag spreiden. In dit artikel leggen we uit hoe afschrijven werkt, welke methodes er zijn, wat willekeurig afschrijven betekent voor een startende ondernemer, en welke speciale regels gelden voor bijvoorbeeld immateriële bedrijfsmiddelen en een afschrijving bedrijfspand.
.svg)
Afschrijvingen zijn een manier om de kosten van een investering in je onderneming te verdelen over de jaren waarin je het bedrijfsmiddel gebruikt. In plaats van alle kosten direct in één keer af te trekken, verdeel je de uitgave over de vermoedelijke gebruiksduur van het middel. Dit zorgt ervoor dat je boekhouding en winstberekening beter aansluiten bij de werkelijkheid. Duurzame zaken, zoals gebouwen, machines en internetsites, zijn voorbeelden van bedrijfsmiddelen die je over meerdere jaren afschrijft.
Stel dat je een laptop gekocht hebt van €1.500 exclusief btw. Omdat de economische levensduur van een laptop meestal drie tot vijf jaar is, mag je deze investering niet in één keer opvoeren als kosten. Je schrijft de laptop in bijvoorbeeld vijf jaar af. Dat betekent een jaarlijkse afschrijving van €300. Je schrijft de kosten af over de gebruiksjaren.
De Belastingdienst hanteert hierbij duidelijke regels. Je mag alleen bedrijfsmiddelen afschrijven als ze meer dan €450 exclusief btw kosten én langer dan één jaar meegaan. Kleinere aankopen, zoals een muis of toetsenbord, mag je dus direct als kosten boeken.
Kortom: afschrijven is het systematisch verdelen van je investering over meerdere jaren, gebaseerd op de waarde van het bedrijfsmiddel en de te verwachten gebruiksduur.
Afschrijven betekent dat je de kosten van een bedrijfsmiddel verdeelt over de jaren waarin je het gebruikt. In je boekhouding leg je dit vast als afschrijvingskosten. Deze kosten verlagen je winst, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt.
Je koopt een laptop voor €1.500 exclusief btw. Je verwacht dat deze vijf jaar meegaat en dat de restwaarde nul is. Je gebruikt de zogenoemde lineaire methode: je verdeelt de aanschafprijs gelijkmatig over de gebruiksjaren.
Met afschrijven verdeel je dus je aanschafkosten over meerdere jaren. Zo komt de boekhouding beter overeen met hoe je bedrijfsmiddelen daadwerkelijk bijdragen aan je onderneming.
Niet elk bedrijfsmiddel mag je zomaar afschrijven. De Belastingdienst hanteert duidelijke voorwaarden voor het bedrijfsmiddel afschrijven:
Kortom: een bedrijfsmiddel afschrijven mag alleen onder specifieke voorwaarden en moet altijd aansluiten bij de levensduur van het middel.
Naast de standaardregels bestaat er ook de mogelijkheid om willekeurig af te schrijven. Dit houdt in dat je zelf bepaalt hoe snel je een investering in je bedrijfsmiddelen afschrijft. Je mag de aanschafkosten dus naar voren halen of juist uitsmeren, afhankelijk van wat fiscaal het gunstigst is. Je bepaalt daarbij zelf wanneer je de totale afschrijvingskosten aftrekt, zodat je optimaal kunt inspelen op je winst en belastingdruk.
De regeling geldt in 2025 alleen voor bepaalde groepen ondernemers:
Stel, je koopt een machine van €10.000. Normaal zou je dit bijvoorbeeld in vijf jaar afschrijven, dus €2.000 per jaar. Met willekeurige afschrijving mag je bijvoorbeeld in het eerste jaar €6.000 afschrijven en de resterende €4.000 in de jaren daarna. Dat verlaagt je winst in het eerste jaar en zorgt dat je minder belasting betaalt.
Kortom: willekeurige afschrijving kan een groot voordeel zijn voor een startende ondernemer, mits je het strategisch inzet.
Bij het bepalen van je afschrijvingen kijk je altijd naar de vermoedelijke gebruiksduur en de restwaarde van het bedrijfsmiddel.
De formule is:
(Aanschafprijs – Restwaarde) ÷ Vermoedelijke gebruiksduur = Jaarlijkse afschrijving
Voorbeeld: je koopt een auto van €20.000 exclusief btw. De restwaarde schat je op €5.000 en de gebruiksduur op 5 jaar.
Zo verdeel je de aanschafkosten over meerdere jaren en sluit de kostenpost beter aan bij het daadwerkelijke gebruik.
Kortom: de vermoedelijke gebruiksduur en de restwaarde zijn de kernfactoren bij het bepalen van je jaarlijkse afschrijvingskosten.
Een afschrijving bedrijfspand werkt net iets anders dan bij andere bedrijfsmiddelen. De Belastingdienst heeft hier namelijk speciale regels voor opgesteld. Onroerend goed, zoals bedrijfspanden, kent specifieke afschrijvingsregels waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen grond en gebouwen.
Stel dat je een bedrijfspand koopt voor €400.000 exclusief btw. De WOZ-waarde is vastgesteld op €350.000. Je mag het pand afschrijven tot minimaal €350.000, maar niet verder. Dit betekent dat je maximaal €50.000 mag afschrijven, verdeeld over de vermoedelijke gebruiksduur van het pand.
Kortom: bij een afschrijving bedrijfspand gelden strengere regels en beperkingen, waardoor je vaak minder kunt afschrijven dan bij andere bedrijfsmiddelen.
Niet alleen tastbare zaken zoals machines of auto’s vallen onder de regels voor afschrijvingen. Ook immateriële bedrijfsmiddelen kunnen worden afgeschreven. Dit zijn niet-tastbare activa die wel waarde hebben voor je onderneming. Voor het bepalen van de gebruiksduur of restwaarde kun je advies vragen aan de leverancier, omdat deze vaak betrouwbare informatie en technische inschattingen kan geven.
De Belastingdienst stelt duidelijke grenzen: je mag immateriële activa alleen activeren en afschrijven als je ze daadwerkelijk hebt gekocht en er een objectieve waarde aan is toe te kennen. Zelf ontwikkelde goodwill of een merknaam mag je dus niet activeren en ook niet afschrijven.
Kortom: het afschrijven van immateriële bedrijfsmiddelen is toegestaan, maar kent striktere regels en langere termijnen dan bij materiële bedrijfsmiddelen.
Fiscaal afschrijven in 2025 blijft een essentieel onderdeel van de belastingwetgeving voor ondernemers. Wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen zoals gebouwen, machines of laptops, mag je deze niet in één keer als kosten opvoeren. In plaats daarvan verdeel je de aanschafkosten over een bepaalde periode, wat resulteert in een jaarlijkse afschrijving. Dit bedrag trek je elk jaar af van je winst, waardoor je onderneming uiteindelijk minder belasting betaalt aan de belastingdienst.
Het fiscaal afschrijven van bedrijfsmiddelen zorgt ervoor dat de kosten van bijvoorbeeld gebouwen en machines aansluiten bij de jaren waarin ze daadwerkelijk bijdragen aan je bedrijfsvoering. Door deze spreiding van kosten kun je je fiscale winst verlagen en zo profiteren van belastingvoordeel. De jaarlijkse afschrijving is dus niet alleen een administratieve verplichting, maar ook een manier om je belastingdruk te optimaliseren. Let er wel op dat je voor elk bedrijfsmiddel de juiste afschrijvingsperiode kiest, zodat je voldoet aan de eisen van de belastingdienst en optimaal gebruikmaakt van de fiscale mogelijkheden.
Afschrijving en belasting zijn onlosmakelijk met elkaar verbonden. De afschrijvingskosten die je jaarlijks boekt, worden direct afgetrokken van je winst. Hierdoor betaal je minder belasting, omdat je belastbare winst lager uitvalt. De belastingdienst erkent deze kosten als zakelijke uitgaven, mits je de regels volgt.
De meestgebruikte methode om de jaarlijkse afschrijving te berekenen is de lineaire methode. Hierbij verdeel je de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel gelijkmatig over de vermoedelijke gebruiksduur. Stel dat je een machine koopt voor €10.000 en verwacht deze vijf jaar te gebruiken, dan bedraagt de jaarlijkse afschrijving €2.000 per jaar. Door deze kosten elk jaar op te nemen, sluit je boekhouding beter aan bij de werkelijkheid en zorg je ervoor dat je niet te veel belasting betaalt. Het is dus belangrijk om de vermoedelijke gebruiksduur van elk bedrijfsmiddel goed in te schatten en de lineaire methode toe te passen voor een correcte en fiscaal voordelige afschrijving.
De Belastingdienst hanteert duidelijke regels voor het afschrijven van bedrijfsmiddelen. Zo moet je een bedrijfsmiddel met een aanschafwaarde van meer dan €450 verplicht afschrijven over een periode van minimaal vijf jaar. Daarbij geldt dat de maximale afschrijving per jaar 20% van de aanschafkosten is. Dit voorkomt dat je in één keer een groot bedrag aftrekt en zo te weinig belasting betaalt.
Voor startende ondernemers is er de regeling voor willekeurig afschrijven. Hiermee mag je zelf bepalen in welk tempo je de aanschafkosten afschrijft, wat extra fiscaal voordeel kan opleveren in de eerste jaren van je onderneming. Het is echter belangrijk om de regels van de belastingdienst goed te volgen. Als je te veel of te weinig afschrijft, kan dat leiden tot correcties of zelfs boetes bij je aangifte inkomstenbelasting. Zorg er daarom voor dat je altijd de juiste aanschafkosten, afschrijvingspercentages en looptijden hanteert, zodat je optimaal profiteert van de fiscale voordelen zonder risico’s te lopen.
Afschrijvingen hebben een direct effect op je fiscale winst. Doordat je de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel verdeelt over meerdere jaren, worden die kosten als afschrijvingskosten opgenomen in je boekhouding. Dat betekent dat je winst lager uitvalt, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt.
Het voordeel van afschrijven zit vooral in het spreiden van kosten. Je betaalt in totaal niet minder belasting over de hele looptijd, maar je kunt wel de timing beïnvloeden. Zeker voor startende ondernemers kan dat een belangrijk liquiditeitsvoordeel opleveren.
Kortom: afschrijven is niet alleen een administratieve verplichting, maar ook een fiscaal instrument dat helpt om je belastingdruk te verlagen en je cashflow te verbeteren.
Een afschrijving is het verdelen van de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel over de vermoedelijke gebruiksduur. Hierdoor komen de kosten overeen met de jaren waarin het bedrijfsmiddel gebruikt wordt in de onderneming.
De meestgebruikte methode is de lineaire methode. Daarbij gebruik je de formule:
(Aanschafprijs – Restwaarde) ÷ Vermoedelijke gebruiksduur = Jaarlijkse afschrijving.
Dat hangt af van het type bedrijfsmiddel. Een laptop schrijf je vaak in 3 tot 5 jaar af, een auto meestal in 5 jaar, en een bedrijfspand kan tientallen jaren meegaan. De Belastingdienst kijkt naar de economische levensduur van het middel.
De meestgebruikte methode is de lineaire methode, waarbij je elk jaar hetzelfde bedrag afschrijft. Daarnaast bestaat er willekeurig afschrijven, dat vooral door startende ondernemers mag worden toegepast.
Ja, dat mag meestal. De technische levensduur van een laptop is beperkt, en de Belastingdienst accepteert vaak een periode van 3 tot 5 jaar als redelijk.
Na 5 jaar is de boekwaarde van je laptop vaak nul. Dit betekent dat je de volledige aanschafkosten hebt afgeschreven. De werkelijke restwaarde kan nog een paar tientjes zijn bij doorverkoop of recycling.
De restwaarde is wat het bedrijfsmiddel na de gebruiksduur nog waard is. Voor laptops wordt dit vaak op nul gezet, omdat ze na enkele jaren meestal geen handelswaarde meer hebben.
In de boekhouding neem je jaarlijks een deel van de aanschafkosten op als afschrijvingskosten. Dit verlaagt je winst, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt.
Stel: je koopt een auto van €20.000 exclusief btw. De restwaarde is €5.000 en de gebruiksduur 5 jaar. Je jaarlijkse afschrijving is (€20.000 – €5.000) ÷ 5 = €3.000 per jaar.
Het nut van afschrijving is dat je kosten verdeelt over meerdere jaren, zodat je boekhouding en winstberekening realistischer zijn. Bovendien zorgt het voor een lager belastbaar inkomen in de jaren waarin je afschrijft.
Je mag alle bedrijfsmiddelen afschrijven die meer dan €450 exclusief btw kosten en langer dan één jaar meegaan. Denk aan computers, auto’s, machines en een bedrijfspand.
Normaal gesproken mag je niet alle kosten in één keer afschrijven. Alleen als je gebruik kunt maken van de regeling voor willekeurig afschrijven (bijvoorbeeld als startende ondernemer) mag je de kosten versneld of in één keer afboeken.
Een auto wordt meestal in 5 jaar afgeschreven. Stel dat de aanschafprijs €25.000 is en de restwaarde €5.000, dan is de jaarlijkse afschrijving (€25.000 – €5.000) ÷ 5 = €4.000 per jaar.
Of je nu een laptop, auto of zelfs een bedrijfspand aanschaft, slim afschrijven helpt je om de kosten eerlijk te verdelen en tegelijk fiscaal voordeel te halen. Dankzij de regels van de Belastingdienst spreid je je uitgaven over de vermoedelijke gebruiksduur en betaal je vaak minder belasting in de jaren dat je afschrijft.
Voor startende ondernemers kan de regeling voor willekeurig afschrijven extra interessant zijn. Daarmee kies je zelf hoe snel je afschrijft en profiteer je direct van meer aftrekposten in de eerste jaren.
Het belangrijkste is dat je vooraf goed nadenkt: hoe lang ga je het middel gebruiken, wat is de restwaarde en welke methode past het beste bij jouw onderneming?
Twijfel je of je je investeringen het beste lineair of willekeurig moet afschrijven? Of wil je weten welke afschrijvingen jou in 2025 het meeste belastingvoordeel opleveren?
👉 Doe de gratis Ondernemerscheck en ontdek direct hoe jij optimaal gebruik kunt maken van afschrijvingen en andere aftrekposten.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
