September 12, 2025
Leer stap-voor-stap hoe je de kleine ondernemersregeling kunt aanvragen. Ontdek praktische tips en belangrijke informatie. Begin vandaag nog!
De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijwillige btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Sinds de invoering van de nieuwe kleineondernemersregeling in 2020 kunnen ondernemers die in 2025 minder dan €20.000 per kalenderjaar verdienen, zich aanmelden voor de KOR bij de Belastingdienst. De maximale jaaromzet voor deze regeling geldt voor alle EU-landen samen, inclusief Nederland. Daarbij is het belangrijk te weten dat alle omzet telt voor de regeling, dus zowel omzet uit belastbare goederen en diensten als bepaalde vrijgestelde activiteiten. Daarmee vervallen veel administratieve verplichtingen, zoals het doen van btw-aangifte, en hoef je geen btw te rekenen aan particuliere klanten. Voor sommige ondernemers is dit een groot voordeel, maar er zijn ook nadelen. Je kunt namelijk geen btw aftrekken van zakelijke kosten en grote investeringen.
De KOR kan kor interessant zijn voor kleine ondernemers, omdat je profiteert van belastingvoordeel en een concurrentievoordeel doordat je geen btw hoeft te rekenen. Dit maakt je producten of diensten aantrekkelijker voor particuliere klanten.
In dit artikel leggen we stap voor stap uit hoe je de KOR kunt aanvragen, wanneer je je moet aanmelden of afmelden, en wat de gevolgen zijn voor je administratie en belastingaangifte. Ook leggen we uit wat het verschil is tussen een btw-ondernemer en een ondernemer die onder de KOR valt: een btw-ondernemer moet btw afdragen en een uitgebreide administratie bijhouden, terwijl je onder de KOR geen btw-aangifte meer hoeft te doen. Ook bekijken we hoe de regeling werkt binnen andere EU-landen en geven we praktische voorbeelden.
De kleineondernemersregeling (KOR) is speciaal in het leven geroepen om kleine ondernemers tegemoet te komen en hun administratieve lasten te verlichten. Met deze regeling kun je als ondernemer profiteren van een btw-vrijstelling als je omzet onder een bepaalde grens blijft. Dat betekent: geen btw-aangifte meer doen, geen ingewikkelde btw-administratie bijhouden en geen btw meer hoeven afdragen aan de Belastingdienst. De KOR is daarmee een aantrekkelijke optie voor wie zijn focus wil houden op ondernemen, in plaats van op papierwerk. In dit artikel lees je alles over de voorwaarden van de kleineondernemersregeling KOR, de voordelen van deze vrijstelling, en hoe je als kleine ondernemer de regeling kunt aanvragen en toepassen. Zo ontdek je of de KOR ook voor jouw onderneming de juiste keuze is.
De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijwillige btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Verdien je in een kalenderjaar niet meer dan €20.000 omzet, dan kun je gebruikmaken van deze regeling. Voor de KOR telt vrijwel alle omzet mee, zoals omzet met Nederlandse btw, btw-vrijgestelde omzet en bepaalde financiële diensten. Je hoeft dan geen btw-aangifte of aangifte omzetbelasting te doen, en je rekent geen btw door aan je particuliere klanten. Dat scheelt een hoop administratie en kan een scherpere prijs opleveren voor je klanten.
Tegelijk zijn er ook nadelen. Als je meedoet aan de kleineondernemersregeling KOR, mag je namelijk geen btw aftrekken van je zakelijke kosten en investeringen. Omzet met Nederlandse btw telt mee voor de regeling en de KOR geldt specifiek voor de omzet van een Nederlandse ondernemer. Doe je een grote investering, dan kan dit financieel ongunstig uitpakken. Ook kun je de regeling niet altijd zomaar beëindigen, omdat er vaste regels zijn voor afmelden KOR.
Kort samengevat is de KOR bedoeld om kleine ondernemers tegemoet te komen door de administratieve lasten te verlagen. Of het voor jou interessant is om mee te doen, hangt af van je type klanten (particulier of zakelijk), je kostenstructuur en je groeiplannen.
Om gebruik te kunnen maken van de kleineondernemersregeling (KOR) gelden duidelijke voorwaarden. Je kunt alleen deelnemen aan de KOR als je voldoet aan deze voorwaarden. De belangrijkste eis is dat je totale jaaromzet in Nederland niet hoger mag zijn dan €20.000 per kalenderjaar. Hierbij telt de omzet uit alle activiteiten van je onderneming mee, dus ook wanneer je meerdere handelsnamen hebt. Zodra je deze nationale omzetgrens overschrijdt, vervalt je deelname automatisch en moet je vanaf dat moment weer btw-aangifte doen.
De regeling is vooral interessant voor ondernemers die veel particuliere klanten hebben. Omdat je geen btw hoeft te rekenen, kunnen je prijzen aantrekkelijker worden zonder dat je marge kleiner wordt. Heb je juist veel zakelijke klanten, dan kan de KOR minder gunstig zijn. Zij kunnen namelijk de btw die jij normaal zou berekenen, niet meer btw verrekenen in hun eigen administratie. Je kunt je alleen aanmelden of afmelden voor de KOR in het kalenderjaar waarin je aan de voorwaarden voldoet.
Daarnaast blijven bepaalde administratieve verplichtingen bestaan. Ook als je gebruikmaakt van de KOR, moet je je inkomsten en uitgaven bijhouden voor de inkomstenbelasting. Bovendien moet je in de gaten houden of je omzet niet te veel stijgt en of je de grens overschrijdt.
Het aanvragen van de kleineondernemersregeling (KOR) gaat via de Belastingdienst zakelijk. Je moet hiervoor een speciaal formulier invullen en indienen. Dit formulier vind je online in je zakelijke portaal bij de Belastingdienst. Je moet er actief voor kiezen om aan de KOR mee te doen (kor meedoen). Het is belangrijk dat je de aanvraag op tijd indient: meestal uiterlijk vier weken voordat je deelname aan de KOR in moet gaan.
Wil je aanmelden voor de KOR, dan geldt dat de regeling alleen per volledig kalenderjaar kan starten. Begin je bijvoorbeeld op 1 januari 2025, dan loopt je deelname in principe minimaal drie jaar door, tenzij je tussentijds de omzetgrens van €20.000 overschrijdt. Je kunt je ook eerder afmelden voor de KOR, maar daarvoor gelden strikte regels en een minimaal deelnametermijn.
Bij het aanmelden kleineondernemersregeling moet je goed inschatten wat je omzet in het komende jaar zal zijn. Overschrijd je tijdens het jaar toch de grens, dan moet je je direct afmelden KOR en vanaf dat moment weer btw-aangifte doen.
Let op: maak je gebruik van de EU-KOR, dan ben je verplicht om elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet in te dienen bij de Belastingdienst.
Samengevat:
Als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling (KOR), ben je er niet voor altijd aan vastgebonden. Soms is het nodig of wenselijk om je af te melden voor de KOR. Afmelden doe je via de Belastingdienst zakelijk door het invullen van een speciaal formulier. Dat kan bijvoorbeeld wanneer je verwacht dat je omzet stijgt boven de grens van €20.000 per kalenderjaar, of wanneer je weer btw wilt kunnen aftrekken van grote investeringen en zakelijke kosten.
Het moment afmelden moet je altijd doorgeven aan de Belastingdienst zakelijk. Je vult daarvoor een speciaal formulier in. Afmelden kan vrijwillig, maar je deelname moet altijd minimaal drie jaar hebben geduurd. Uitzondering: wanneer je de omzetgrens overschrijdt. In dat geval stopt je deelname direct en ben je vanaf dat moment verplicht weer btw-aangifte en aangifte omzetbelasting te doen.
Houd er rekening mee dat een afmelding KOR gevolgen heeft voor je administratie. Je moet weer btw gaan rekenen, facturen aanpassen en mogelijk eerder vrijgestelde omzet alsnog verwerken. Ook kan het zijn dat je bepaalde btw moet terugbetalen die eerder was vrijgesteld. Als je tijdens je deelname aan de KOR btw hebt teruggevraagd over investeringen of kosten, kan het zijn dat je deze btw moet terugbetalen na het afmelden.
Samengevat:
Een veelgehoorde reden om de kleineondernemersregeling (KOR) aan te vragen, is dat het een hoop administratie scheelt. Als je meedoet, hoef je namelijk geen btw-aangifte of aangifte omzetbelasting meer te doen. Dat betekent minder tijd kwijt aan je btw-administratie en minder kans op fouten of boetes.
Toch verdwijnen niet alle verplichtingen. Ook als je gebruikmaakt van de KOR, moet je een basisadministratie bijhouden. Denk aan:
Daarnaast moet je goed blijven opletten of je omzetgrens van €20.000 per kalenderjaar niet wordt overschreden. Zodra je de grens passeert, moet je je direct afmelden voor de KOR en ben je weer verplicht om btw te rekenen en periodiek aangifte te doen.
Kortom: de KOR neemt veel administratieve lasten weg, maar je blijft altijd verantwoordelijk voor een correcte boekhouding.
Als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling (KOR), krijg je een volledige btw-vrijstelling. Dat betekent dat je geen btw meer hoeft te rekenen aan je particuliere klanten, maar ook dat je zelf geen btw meer kunt aftrekken of btw terugvragen.
De vrijstelling maakt het voor ondernemers met veel particuliere klanten aantrekkelijker om een scherpere prijs te bieden. Je hoeft immers geen 21% btw door te berekenen. Voor ondernemers met veel zakelijke klanten is het minder interessant: zij kunnen geen btw meer verrekenen en zien jouw diensten daardoor duurder worden.
Ook moet je goed nadenken als je een grote investering gaat doen. Omdat je de btw niet kunt aftrekken, vallen de kosten voor je onderneming hoger uit.
Kortom: de btw-vrijstelling binnen de KOR kan voordelig zijn, maar heeft duidelijke nadelen voor wie veel zakelijke kosten maakt of investeringen plant.
De kleineondernemersregeling (KOR) geldt in principe alleen voor je omzet binnen Nederland. Maar als je ook zaken doet in andere EU-landen, moet je rekening houden met extra regels. Sinds de invoering van de eu KOR is er namelijk een gezamenlijke grens ingesteld voor je totale EU-omzet. Onder de EU-KOR kun je btw vrijstelling krijgen als je aan de voorwaarden voldoet.
Kortom: de deelname aan de KOR is alleen interessant als je omzet hoofdzakelijk in Nederland blijft. Werk je internationaal, dan moet je goed uitzoeken of de regeling nog bij je situatie past.
De kleineondernemersregeling (KOR) klinkt eenvoudig, maar de gevolgen kunnen per situatie sterk verschillen. Daarom enkele voorbeelden die laten zien wanneer de regeling interessant is en wanneer niet.
Een fotograaf met voornamelijk particuliere klanten heeft een jaaromzet van €18.000. Door deel te nemen aan de kleineondernemersregeling KOR hoeft hij geen btw te rekenen. Zijn klanten betalen dus minder en hij kan een scherpere prijs aanbieden. Voor deze ondernemer is de regeling duidelijk een voordeel.
Een startende webdesigner wil investeren in apparatuur en software ter waarde van €10.000 excl. btw. Als hij kiest voor de KOR, kan hij de btw op deze grote investering niet aftrekken. Daardoor lopen de kosten honderden euro’s hoger uit. In dit geval is de KOR minder gunstig.
Bij activiteiten met onroerende zaken of bepaalde financiële diensten gelden aanvullende regels. Deelname aan de KOR kan dan leiden tot extra beperkingen. Het is dus belangrijk om dit vooraf goed uit te zoeken.
Wanneer je besluit mee te doen aan de kleineondernemersregeling (KOR), is het goed om te weten dat deelname in principe voor minimaal drie jaar geldt. De regeling is dus niet iets waar je elk jaar opnieuw voor kiest. Alleen als je de omzetgrens van €20.000 per kalenderjaar overschrijdt, stopt je deelname direct en moet je weer btw gaan rekenen en btw-aangifte doen.
Wil je vrijwillig stoppen, dan moet je je afmelden voor de KOR bij de Belastingdienst zakelijk. Dit kan pas na die eerste drie jaar. Vanaf het moment afmelden ga je weer btw-plichtig ondernemen: je rekent btw aan je klanten, mag btw aftrekken van zakelijke kosten en doet weer periodiek aangifte.
Kortom: deelname aan de KOR kan interessant zijn, maar zorg dat je altijd vooruitkijkt naar je verwachte omzet en investeringen, zodat je niet onverwacht in de problemen komt.
Je moet de kleineondernemersregeling aanvragen bij de Belastingdienst zakelijk. Dit doe je uiterlijk vier weken voordat je deelname moet ingaan. Meestal gaat deelname per 1 januari in, dus zorg dat je je aanvraag vóór 1 december indient.
Het aanmelden voor de KOR gaat via een formulier bij de Belastingdienst. Je vult je gegevens in, schat je omzet voor het komende jaar en geeft aan dat je wilt deelnemen. Let erop dat je omzet onder de €20.000 per kalenderjaar blijft.
Een belangrijk nadeel is dat je geen btw mag aftrekken of btw terugvragen. Dat betekent dat een grote investering duurder uitvalt. Ook kunnen zakelijke klanten de btw niet meer btw verrekenen, waardoor jouw diensten voor hen minder aantrekkelijk zijn.
Als je de omzetgrens overschrijdt, stopt je deelname direct. Vanaf dat moment moet je btw gaan rekenen, weer btw-aangifte doen en je mogelijk afmelden voor de KOR bij de Belastingdienst.
Ja, je kunt je afmelden KOR via de Belastingdienst. Maar let op: dit kan alleen na drie jaar deelname, tenzij je de omzetgrens overschrijdt.
Nee, de KOR geldt alleen in Nederland. Heb je omzet in andere EU-landen, dan telt die wel mee voor je totale EU-omzet. Ga je daarboven, dan vervalt je recht op de Nederlandse KOR en moet je je mogelijk aanmelden voor de eu KOR (OSS-regeling).
Nee, je blijft gewoon aangifte inkomstenbelasting doen. De KOR heeft alleen invloed op je btw. Je moet dus nog steeds je inkomsten en zakelijke kosten bijhouden voor de inkomstenbelasting.
Wanneer je geen gebruikmaakt van de KOR, moet je periodiek btw-aangifte doen. Meestal is dat per kwartaal. Je geeft je omzet en betaalde btw op, en je verrekent de btw die je hebt betaald met die je hebt ontvangen.
Ja, deelname aan de KOR betekent dat je in aanmerking komt voor een volledige btw-vrijstelling. Je hoeft geen btw te rekenen, maar mag ook geen btw aftrekken of terugvragen.
Als je je afmeldt voor de KOR, moet je weer periodiek aangifte omzetbelasting indienen. Je bent vanaf dat moment weer btw-plichtig en moet je facturen aanpassen.
Het aanmelden kleineondernemersregeling gaat via de Belastingdienst zakelijk. Je vult een formulier in en vraagt daarmee deelname aan voor het komende kalenderjaar.
Het aanmelden voor de KOR kan alleen voorafgaand aan een nieuw kalenderjaar. Je moet uiterlijk vier weken voor de start van de regeling je aanvraag indienen.
Het afmelden voor de KOR doe je ook via de Belastingdienst. Vrijwillig kan dit pas na drie jaar deelname, tenzij je omzet de grens van €20.000 per kalenderjaar overschrijdt.
Nee, deelname aan de KOR betekent dat je geen btw mag aftrekken op zakelijke kosten of investeringen. Dit kan een nadeel zijn bij grote uitgaven.
De kleineondernemersregeling (KOR) kan een uitkomst zijn als je vooral werkt voor particuliere klanten en je omzet onder de €20.000 per jaar blijft. Het bespaart je tijd, scheelt een hoop administratie en je prijzen blijven aantrekkelijk zonder btw. Maar let goed op: plan je een grote investering, of verwacht je dat je omzet de komende jaren snel stijgt, dan kan de regeling juist nadelig uitpakken.
Het draait dus om vooruitkijken. Past de KOR bij jouw situatie en toekomstplannen, of is het slimmer om btw te blijven rekenen en aftrek te behouden?
Twijfel je of je de kleineondernemersregeling moet aanvragen of beter buiten de regeling kunt blijven?
👉 Doe nu de gratis Ondernemerscheck en ontdek binnen een paar minuten welke keuze jou het meeste voordeel oplevert.
De kleineondernemersregeling (KOR) biedt kleine ondernemers een eenvoudige manier om hun administratieve lasten te verlagen en te profiteren van een btw-vrijstelling. Of de regeling voor jou interessant is, hangt af van je omzet, je klantenkring en je plannen voor de toekomst. Werk je vooral voor particulieren en verwacht je geen grote investeringen, dan kan de KOR je veel tijd en moeite besparen. Maar als je omzet snel groeit of je veel zakelijke kosten maakt, is het verstandig om goed te overwegen of deelname aan de KOR op de lange termijn voordelig blijft.
Neem de tijd om je situatie te analyseren en maak een weloverwogen keuze. Zo zorg je ervoor dat je als kleine ondernemer optimaal profiteert van de mogelijkheden die de kleineondernemersregeling biedt.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.