May 9, 2025
Ontdek de belangrijkste aspecten van vennootschapsbelasting en wat je moet weten om goed voorbereid te zijn. Lees ons artikel voor essentiële inzichten.
Wanneer je een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) runt, krijg je vroeg of laat te maken met vennootschapsbelasting (vpb). Deze belasting wordt geheven over de winst van je onderneming en vormt een belangrijk onderdeel van je jaarlijkse fiscale verplichtingen.
De regels rondom de aangifte vennootschapsbelasting kunnen complex zijn. Denk aan wisselende tarieven vennootschapsbelasting, verrekenbare verliezen, fiscale regelingen zoals de energie-investeringsaftrek, en speciale voordelen voor innovatieve bedrijven via de innovatiebox.
In dit artikel nemen we je stap voor stap mee door de kernpunten: van het berekenen van de belastbare winst en het indienen van de aangifte vpb, tot het optimaal benutten van aftrekposten en het omgaan met wijzigingen in de belastingtarieven. Zo ben je goed voorbereid op je fiscale verplichtingen en benut je alle kansen om belasting te besparen.
De vennootschapsbelasting (vpb) is een belasting die wordt geheven over de winst van ondernemingen die een rechtspersoon vormen, zoals een besloten vennootschap (bv) of een naamloze vennootschap (nv). In tegenstelling tot natuurlijke personen, zoals een zzp’er die inkomstenbelasting betaalt over de winst uit onderneming, betalen deze bedrijven vennootschapsbelasting over hun behaalde winst.
Het doel van de vpb is om de winsten van ondernemingen eerlijk te belasten, vergelijkbaar met hoe privépersonen belasting betalen over hun inkomen. Voor veel ondernemers vormt deze belasting een belangrijk onderdeel van hun fiscale planning.
Vennootschapsbelasting is een belasting die wordt geheven over de winst van ondernemingen.
Het doel van vennootschapsbelasting is om de winst van ondernemingen te belasten, ook wel bekend als winstbelasting.
De volgende rechtsvormen zijn standaard belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting:
Ben je eigenaar van een besloten vennootschap, dan moet je jaarlijks aangifte vennootschapsbelasting indienen en belasting betalen over je fiscale winst. Voor andere organisaties geldt alleen een belastingplicht in bepaalde situaties, afhankelijk van de activiteiten.
De belastbare winst is het bedrag waarover je als onderneming daadwerkelijk vennootschapsbelasting (vpb) moet betalen. Dit bedrag wordt niet simpelweg rechtstreeks overgenomen van je commerciële jaarrekening, maar aangepast op basis van fiscale regels.
Er is een belangrijk verschil tussen de fiscale winst en de commerciële winst. Bij het bepalen van de belastbare winst worden fiscale correcties toegepast op de winst- en verliesrekening en de balans, volgens de fiscale beginselen. Denk aan aanpassingen zoals het toepassen van investeringsaftrek, het vormen van fiscale reserves of het anders afschrijven van bedrijfsmiddelen.
Een fiscale eenheid kan de belastbare winst bovendien beïnvloeden. Binnen een fiscale eenheid worden de winsten en verliezen van de verbonden vennootschappen gesaldeerd, waardoor er slechts één gezamenlijke belastingaangifte vennootschapsbelasting hoeft te worden ingediend.
Om de belastbare winst te berekenen, doorloop je de volgende stappen:
Een nauwkeurige berekening van de belastbare winst is essentieel om niet te veel of te weinig vennootschapsbelasting te betalen en om optimaal gebruik te maken van beschikbare fiscale regelingen.
Verliesverrekening bij de vennootschapsbelasting (vpb) biedt bedrijven de mogelijkheid om verliezen uit bepaalde jaren te compenseren met winsten uit andere jaren. Dit verlaagt het belastbare bedrag en kan leiden tot een lagere of zelfs nihil verschuldigde belasting.
De mogelijkheid tot verliesverrekening maakt het belastingstelsel eerlijker, omdat ondernemers die in slechte jaren verliezen lijden niet onevenredig worden benadeeld ten opzichte van bedrijven die continu winst maken.
Er zijn twee manieren om verliezen te verrekenen:
De regels rondom verliesverrekening zijn per 2022 veranderd. Verliezen zijn sindsdien onbeperkt voorwaarts verrekenbaar, maar er geldt wel een beperking bij winsten boven de € 1 miljoen.
De werking van verliesverrekening is als volgt:
Belangrijk om te weten:
Slim gebruikmaken van verliesverrekening kan je bedrijf duizenden euro’s aan belastingbesparing opleveren. Daarom is het essentieel om hier strategisch mee om te gaan en tijdig aangifte te doen.
Als je onderneming belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting (vpb), moet je jaarlijks aangifte doen. De deadline voor het indienen van de aangifte hangt af van je boekjaar:
Te laat indienen kan leiden tot een verzuimboete en rente over de te laat betaalde belasting. Daarom is het essentieel om deze deadlines goed in de gaten te houden.
De aangifte vpb moet digitaal worden ingediend via het Belastingportaal voor Ondernemers van de Belastingdienst. Je logt hiervoor in met eHerkenning of een accountantskantoor dient de aangifte namens jouw onderneming in.
Belangrijke aandachtspunten bij de aangifte:
Veel ondernemers maken gebruik van boekhoudsoftware om hun aangifte vennootschapsbelasting eenvoudiger en nauwkeuriger te maken. Tot het moment dat je een definitieve aanslag ontvangt, kun je een reeds ingediende aangifte nog wijzigen.
Een correcte en tijdige aangifte voorkomt niet alleen boetes, maar zorgt er ook voor dat je optimaal gebruikmaakt van fiscale regelingen zoals investeringsaftrek en verliesverrekening.
De tarieven voor de vennootschapsbelasting (vpb) worden jaarlijks vastgesteld en zijn afhankelijk van de hoogte van je fiscale winst:
Let op: de winstgrens waarvoor het lage tarief geldt is in 2023 verlaagd van € 395.000 naar € 200.000 en blijft voorlopig zo.
De tarieven zijn bedoeld om kleinere ondernemingen te stimuleren met een lager belastingtarief en grotere bedrijven proportioneel meer belasting te laten betalen. Door slim gebruik te maken van fiscale regelingen en verrekenbare verliezen kun je de te betalen vennootschapsbelasting flink beperken.
De Innovatiebox is een aantrekkelijke regeling voor ondernemers die investeren in innovatie:
Voorwaarde is dat de onderneming beschikt over een geldig WBSO-verklaring (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) of een octrooi. De Innovatiebox is vooral interessant voor bedrijven in de technologie, farmaceutische industrie of duurzame energie.
Bij het vaststellen van de fiscale winst kun je gebruikmaken van diverse aftrekposten om je belastingdruk te verlagen:
Door slim gebruik te maken van deze aftrekposten kun je de belastbare winst aanzienlijk drukken en daarmee minder vennootschapsbelasting betalen.
Aan het begin van het jaar ontvang je vaak een voorlopige aanslag van de Belastingdienst.
Deze voorlopige aanslag vennootschapsbelasting (vpb) is gebaseerd op:
Met deze voorlopige aanslag betaal je de vennootschapsbelasting alvast in termijnen, zodat je aan het einde van het jaar niet ineens een groot bedrag hoeft af te rekenen. Dit helpt je om de cashflow van je onderneming beter te beheren.
Als je tijdens het boekjaar merkt dat je winstverwachting verandert, kun je de voorlopige aanslag wijzigen:
Je kunt de voorlopige aanslag zelf eenvoudig wijzigen via het ondernemersportaal van de Belastingdienst.
Let op: te laat of te weinig betalen kan leiden tot belastingrente (meestal 8%) en mogelijk zelfs boetes. Controleer daarom regelmatig of je voorlopige aanslag nog aansluit bij je actuele financiële situatie.
De vennootschapsbelasting wordt berekend over de winst die je in het boekjaar hebt behaald.
Een paar belangrijke punten:
Heb je meer tijd nodig? Dan kun je uitstel aanvragen bij de Belastingdienst. Houd er rekening mee dat bij uitstel alsnog belastingrente kan worden gerekend als je een te lage voorlopige aanslag hebt betaald.
Een correcte en tijdige aangifte is essentieel om fiscale problemen te voorkomen en optimaal gebruik te maken van verrekenbare verliezen of fiscale regelingen.
Er zijn ook organisaties, zoals stichtingen en verenigingen, die alleen in bepaalde situaties aangifte vennootschapsbelasting moeten doen. Voorbeelden van zulke situaties zijn wanneer deze organisaties commerciële activiteiten uitvoeren of winst maken met hun activiteiten.
Zulke organisaties hebben een beperkte belastingplicht.
Partijen met een beperkte belastingplicht, zoals een fiscale beleggingsinstelling, hebben vrijstelling van de vennootschapsbelasting als ze voldoen aan specifieke voorwaarden. Deze voorwaarden benadrukken de uitzonderlijke belastingstatus van fiscale beleggingsinstellingen in vergelijking met andere bedrijven en verenigingen.
Mocht je twijfelen of jouw organisatie aan deze voorwaarden voldoet, kun je het best contact opnemen met de Belastingdienst.
Voor het jaar 2025 blijven de tarieven vennootschapsbelasting (vpb) vrijwel gelijk aan die van 2024. Dit betekent:
Dit biedt ondernemers duidelijkheid en stabiliteit voor hun financiële planning en begrotingen voor de komende jaren.
Daarnaast wordt het steeds belangrijker om gebruik te maken van fiscale regelingen zoals de energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringsaftrek (MIA). Deze regelingen kunnen je fiscale winst verder verlagen en dus een direct belastingvoordeel opleveren.
Hoewel de tarieven in 2025 ongewijzigd blijven, houdt de overheid toekomstige aanpassingen open, bijvoorbeeld in het kader van klimaatmaatregelen of internationale belastingafspraken (zoals het wereldwijde minimumtarief voor grote bedrijven).
Belangrijke tip: Controleer jaarlijks of je gebruik kunt maken van nieuwe of gewijzigde fiscale regelingen, en bekijk of je voorlopige aanslag nog klopt. Een goede voorbereiding voorkomt belastingrente en onnodige verrassingen bij je definitieve aanslag.
Een besloten vennootschap moet aangifte vennootschapsbelasting doen over de winst van de onderneming. Het is belangrijk om te weten dat ook stichtingen en verenigingen soms aangifte vennootschapsbelasting moeten doen, vooral wanneer zij een onderneming drijven.
Om vennootschapsbelasting te betalen, wordt het belastbare bedrag berekend op basis van de fiscale winst van je onderneming, verminderd met eventuele aftrekposten en verrekenbare verliezen. Het belastbare bedrag is de basis waarop de Belastingdienst jouw te betalen belasting bepaalt. Wanneer je in eerdere jaren verlies hebt geleden, kun je deze verliezen verrekenen met de huidige winst, wat je belastingdruk verlaagt. Heb je twijfels over de juistheid van een aanslag, dan kun je bezwaar maken bij de Belastingdienst. Zorg er altijd voor dat je tijdig en correct je belasting betaalt om boetes en rente te voorkomen.
Het correct en tijdig indienen van je aangifte vennootschapsbelasting (vpb) is essentieel om aan je fiscale verplichtingen te voldoen en boetes of rente te voorkomen. Als ondernemer, en zeker als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een besloten vennootschap (bv), is het belangrijk om niet alleen te kijken naar de winst die je hebt gemaakt, maar ook naar de fiscale mogelijkheden om je belastbare winst te optimaliseren. Denk aan regelingen zoals de milieu-investeringsaftrek (MIA), de energie-investeringsaftrek (EIA) en het gebruik van fiscale reserves.
Vergeet niet dat verliezen die je in eerdere jaren hebt geleden, kunnen worden verrekend via carry back of carry forward, waardoor je belastingdruk verder kan worden verlaagd. Daarnaast is het belangrijk om de regels voor voorlopige aanslagen en het aanvragen van uitstel goed te begrijpen om extra kosten te vermijden.
Bovendien verandert de wetgeving rondom de vennootschapsbelasting regelmatig. Zo zijn er ook voor de komende jaren, zoals 2025, aanpassingen in de tarieven en voorwaarden te verwachten. Blijf daarom goed op de hoogte of schakel een financieel expert in om je fiscale positie optimaal te benutten.
Kortom: wees proactief, plan je belastingzaken zorgvuldig en maak gebruik van de mogelijkheden die de wet biedt. Een goede voorbereiding en correcte aangifte zorgen ervoor dat je onderneming financieel gezond blijft en onaangename verrassingen voorkomt.
Wil jij weten of je belastingvoordeel misloopt? Doe binnen 5 minuten de Belastingscan en ontdek hoeveel jij kunt besparen.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
