September 4, 2025
Ontdek het urencriterium voor zzp'ers. Leer hoe je aan de eisen voldoet en profiteer van fiscale voordelen. Lees snel verder voor essentiële tips!
Voor iedere zzp’er die gebruik wil maken van fiscale voordelen is het urencriterium zzp een belangrijke voorwaarde. De Belastingdienst heeft deze regel ingesteld om te voorkomen dat ondernemers misbruik maken van fiscale aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
Het urencriterium houdt in dat je als ondernemer minimaal 1.225 uren per kalenderjaar aan je onderneming moet besteden. Dit betekent dat je aan je bedrijf moet werken om aan het criterium te voldoen. Het minimum aantal uren (aantal uren) dat je per jaar aan je bedrijf moet werken is dus 1.225, ongeacht wanneer je in het jaar start. Voldoe je hieraan, dan kun je flink besparen op je belastingen en kom je in aanmerking voor fiscale voordelen.
Het criterium geldt voor alle ondernemers: van zzp’ers tot vennoten in een vof of maatschap. Kun je niet aantonen dat je aan dit criterium voldoet, dan loop je belangrijke belastingvoordelen en financiële voordelen mis en beoordeelt de Belastingdienst jouw inkomsten mogelijk als “overige werkzaamheden” in plaats van als winst uit onderneming.
Het urencriterium is een maatstaf van de Belastingdienst om te bepalen of je als ondernemer voldoende tijd aan je onderneming besteedt om recht te hebben op bepaalde fiscale voordelen. Het urencriterium bepaalt hoeveel tijd je moet besteden aan je onderneming. Voldoe je eraan, dan kun je gebruikmaken van regelingen zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling.
Het urencriterium geldt voor alle ondernemers die voor de inkomstenbelasting als ondernemer worden aangemerkt. Dat zijn dus niet alleen zzp’ers, maar ook ondernemers in een vof of maatschap. De norm is helder: je moet in één kalenderjaar minimaal 1.225 gewerkte uren aan je onderneming besteden.
Belangrijk om te weten is dat de Belastingdienst dit criterium gebruikt om onderscheid te maken tussen echte ondernemers en mensen die er slechts af en toe een klus naast hun loondienst doen. Het urencriterium is bedoeld om te waarborgen dat je het grootste deel van je tijd aan je eigen bedrijf besteedt. Het is dus een manier om misbruik van aftrekposten te voorkomen.
De Belastingdienst kan bij een controle vragen om een overzicht van je gewerkte uren. Je moet aannemelijk maken dat je voldoende tijd hebt besteed aan je onderneming. Dat betekent dat je niet alleen de uren die je aan klanten in rekening brengt bijhoudt, maar ook alle daadwerkelijk bestede uren aan je bedrijf, zoals administratie, reizen en andere werkzaamheden. Het is belangrijk dat je deze daadwerkelijk bestede uren goed kunt aantonen aan de Belastingdienst, bijvoorbeeld met agenda's, urenbriefjes of facturen.
Kort gezegd: het urencriterium is een drempel die bepaalt of je voor de Belastingdienst als ondernemer telt. Haal je de 1.225 uur, dan kom je in aanmerking voor aantrekkelijke belastingvoordelen.
Het is belangrijk om te weten welke uren meetellen voor het urencriterium en welke niet, want niet alle uren tellen mee. Je hoeft niet alleen de uren die je direct aan opdrachten werkt te registreren: ook veel andere activiteiten, zoals administratieve taken, reistijd en acquisitie, tellen mee voor het urencriterium.
Let op: overige uren zoals het bereikbaar zijn buiten werktijd zonder dat er daadwerkelijk werkzaamheden plaatsvinden, tellen niet mee voor het urencriterium.
Dit zijn de uren die je besteedt aan het uitvoeren van betaalde opdrachten voor je klanten. Denk aan het ontwerpen van een website, het schilderen van een huis of het geven van een training.
Naast directe uren tellen ook indirecte uren mee. Voorbeelden zijn:
Ook studie-uren die relevant zijn voor je onderneming tellen mee voor het urencriterium. Volg je een cursus of training die direct te maken heeft met je vak? Dan mag je deze uren opnemen in je registratie.
Bij zwangerschap wordt voor het bepalen van het totaal aantal uren in een bepaalde periode uitgegaan van het gemiddeld aantal uren per week dat je vóór de zwangerschap werkte.
Niet gewerkte uren, zoals ziekte, vakantie of reistijd zonder zakelijk doel, mogen niet worden meegeteld. Alleen de uren die je daadwerkelijk aan je onderneming besteedt, zijn geldig.
Kort gezegd: alle gewerkte uren die je direct of indirect aan je onderneming besteedt, meetellen voor het urencriterium. Door ook de minder zichtbare taken zoals administratie en studie vast te leggen, vergroot je de kans dat je overtuigend kunt aantonen dat je voldoet aan de norm van 1.225 uur.
Om te bewijzen dat je voldoet aan het urencriterium, is een betrouwbare urenregistratie onmisbaar. De Belastingdienst kan je namelijk vragen om aan te tonen hoeveel gewerkte uren je daadwerkelijk hebt gemaakt in een kalenderjaar.
Een goede urenregistratie is bovendien essentieel om in aanmerking te komen voor de ondernemersaftrek.
De Belastingdienst verwacht niet dat je tot op de minuut exact alles registreert, maar wel dat je aannemelijk maakt dat je meer dan 1.225 uur hebt gewerkt. Daarom moet je registratie logisch en compleet zijn, zodat duidelijk is dat je de uren ook daadwerkelijk hebt besteed aan je onderneming.
Noteer je uren meteen, niet achteraf. Veel zzp’ers onderschatten hoeveel tijd verloren gaat als ze aan het eind van het jaar proberen hun uren te reconstrueren. Door consequent je uren bijhoudt, maak je het jezelf een stuk makkelijker bij een controle.
Kort gezegd: een goede urenregistratie is de sleutel om aan te tonen dat je voldoet aan het urencriterium. Het helpt je niet alleen richting de Belastingdienst, maar geeft je ook zelf inzicht in hoeveel tijd je aan je onderneming besteedt.
Het voldoen aan het urencriterium levert forse fiscale voordelen op. Als je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt én ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, dan kom je in aanmerking voor meerdere aftrekposten die je belastbare inkomen flink kunnen verlagen.
De bekendste regeling is de zelfstandigenaftrek. Deze aftrek verlaagt je winst, waardoor je minder belasting betaalt. Voor veel zzp’ers betekent dit direct honderden tot duizenden euro’s voordeel per jaar.
Ben je een startende ondernemer en voldoe je aan het urencriterium? Dan mag je in de eerste vijf jaar van je onderneming maximaal drie keer extra gebruikmaken van de startersaftrek. Dit is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en bedoeld om nieuwe ondernemers een vliegende start te geven.
Naast de zelfstandigenaftrek mag iedere ondernemer ook gebruikmaken van de mkb-winstvrijstelling. Hiermee wordt een vast percentage van je winst vrijgesteld van belasting. Dit voordeel geldt bovenop de zelfstandigenaftrek.
Als je voldoet aan het urencriterium mag je ook een deel van je winst reserveren in de fiscale oudedagsreserve. Hiermee bouw je fiscaal vriendelijk een pensioenpotje op, al moet je het bedrag later bij pensionering of bij staking van je onderneming alsnog afrekenen.
Kort gezegd: voldoe je aan het urencriterium, dan krijg je toegang tot krachtige regelingen zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling en soms ook de fiscale oudedagsreserve. Dit kan duizenden euro’s schelen in belasting en zorgt ervoor dat ondernemen aantrekkelijker en haalbaarder wordt.
Om gebruik te kunnen maken van de fiscale voordelen moet je niet alleen voldoen aan het urencriterium, maar je moet ook door de Belastingdienst worden aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
De Belastingdienst kijkt naar een aantal factoren, waaronder:
Voldoet je bedrijf aan deze voorwaarden én voldoe je aan het urencriterium, dan word je aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Het gevolg daarvan is dat je recht hebt op aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling. Voldoe je er niet aan, dan worden je inkomsten vaak gezien als resultaat uit overige werkzaamheden. In dat geval betaal je meer belasting en heb je minder voordelen.
Stel dat je als freelancer slechts één opdrachtgever hebt en nauwelijks investeert in je bedrijf. De kans is groot dat de Belastingdienst dit ziet als een verkapte vorm van loondienst, en dat je dus niet in aanmerking komt voor de ondernemersaftrekken, zelfs niet als je de 1.225 uur haalt.
Kort gezegd: het urencriterium voldoet is een belangrijke stap, maar de Belastingdienst kijkt altijd naar het totaalplaatje. Alleen wie écht als ondernemer wordt gezien voor de inkomstenbelasting kan profiteren van de volledige fiscale voordelen.
Ook een startende ondernemer moet voldoen aan het urencriterium om recht te hebben op belastingvoordelen. Dat betekent dat je in je eerste jaar ook minimaal 1.225 uur aan je onderneming moet besteedt. Toch gelden er in sommige situaties speciale regels.
Voor nieuwe ondernemers bestaat de startersaftrek. Dit is een verhoging van de zelfstandigenaftrek die je in de eerste vijf jaar maximaal drie keer mag toepassen, mits je aan het urencriterium voldoet. Dit geeft je onderneming een vliegende start, omdat je in de beginfase minder belasting betaalt en meer geld overhoudt om te investeren.
In bijzondere situaties kan sprake zijn van een verlaagd urencriterium. Bijvoorbeeld bij zwangerschap of bij arbeidsongeschiktheid. In die gevallen mag je minder uren maken en toch gebruikmaken van bepaalde aftrekposten. De Belastingdienst bepaalt of je hiervoor in aanmerking komt.
Een startende zzp’er die een eigen onderneming begint en tijdens het eerste jaar ziek wordt, kan soms profiteren van het verlaagd urencriterium bij arbeidsongeschiktheid. Hierdoor kan hij of zij toch gebruikmaken van de aftrekposten, ook al zijn er minder uren gemaakt datzelfde jaar.
Kort gezegd: ook voor een startende ondernemer is het urencriterium belangrijk. Dankzij de startersaftrek en de mogelijkheid van een verlaagd urencriterium wordt het starten echter iets makkelijker en aantrekkelijker.
Niet iedere ondernemer kan elk jaar eenvoudig voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. Daarom heeft de Belastingdienst in enkele gevallen uitzonderingen en versoepelingen gemaakt, zodat je toch toegang kunt krijgen tot bepaalde fiscale voordelen.
Daarnaast kunnen zzp’ers met een meewerkende partner mogelijk gebruikmaken van de meewerkaftrek. Dit is een extra fiscale aftrekpost die van toepassing is wanneer je partner meewerkt in jouw onderneming. De meewerkaftrek kan financieel voordelig zijn en zorgt voor een extra belastingvoordeel bovenop andere aftrekposten.
Ben je gedeeltelijk of volledig arbeidsongeschikt, dan geldt een verlaagd urencriterium bij arbeidsongeschiktheid. In dat geval hoef je niet de volledige 1.225 uur te werken om toch gebruik te kunnen maken van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek. Hoeveel uur je precies moet maken, hangt af van de mate van arbeidsongeschiktheid en wordt beoordeeld door de Belastingdienst.
Voor vrouwelijke ondernemers geldt dat de weken van zwangerschap en bevallingsverlof worden meegerekend alsof je gewerkt hebt. Deze periode telt dus mee voor het urencriterium, ook al zijn dit feitelijk niet gewerkte uren. Zo worden ondernemers niet benadeeld als zij tijdelijk minder uren kunnen maken door zwangerschap.
Kort gezegd: de hoofdregel is dat je 1.225 uur moet maken, maar er bestaan uitzonderingen. Dankzij het verlaagd urencriterium of speciale regelingen bij zwangerschap en ziekte kun je tóch in aanmerking komen voor belastingvoordelen, ook als je tijdelijk minder uren maakt.
Haal je de grens van 1.225 uur per kalenderjaar niet, dan voldoe je niet aan het urencriterium. Het gevolg is dat je geen recht hebt op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, en dus meer belasting betaalt.
De Belastingdienst kijkt streng naar het urencriterium. Je moet aannemelijk maken dat je de uren hebt gewerkt. Een logische en complete urenregistratie is daarbij essentieel.
De Belastingdienst kan bij een controle vragen om een overzicht van je gewerkte uren. Denk aan agenda’s, facturen, e-mails of zelfs reisbewijzen zoals een ov chipkaart. Het hoeft niet tot op de minuut, maar je moet wel overtuigend kunnen aantonen dat je de uren hebt gemaakt.
Als je rekent met een werkdag van 8 uur, dan komt 1.225 uur neer op ongeveer 153 dagen per jaar. Dat betekent gemiddeld zo’n 3 dagen per week, mits je dit het hele jaar volhoudt.
Voldoe je niet aan het criterium, dan wordt je vaak niet gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Je inkomsten vallen dan onder “overige werkzaamheden” en je mist belangrijke fiscale voordelen.
Bij bijzondere situaties, zoals arbeidsongeschiktheid of zwangerschap, kan een verlaagd urencriterium gelden. Je hoeft dan minder uren te maken om toch in aanmerking te komen voor aftrekposten.
Zolang je jaarlijks aan het urencriterium voldoet en ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, mag je de zelfstandigenaftrek toepassen. Ben je een startende ondernemer, dan kun je bovendien tot drie keer in de eerste vijf jaar extra profiteren van de startersaftrek.
Het urencriterium is een belangrijke sleutel tot belastingvoordeel voor zzp’ers en andere ondernemers. Besteed je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming én word je door de Belastingdienst gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan profiteer je van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling.
Een goede urenregistratie is hierbij onmisbaar. Noteer zowel directe als indirecte uren, inclusief reistijd, studie-uren en ondersteunende werkzaamheden. Zo kun je aannemelijk maken dat je aan het criterium voldoet. Voor startende ondernemers en bij situaties zoals zwangerschap of arbeidsongeschiktheid kan zelfs een verlaagd urencriterium gelden.
Kortom: wie het urencriterium serieus neemt en zijn uren consequent bijhoudt, legt de basis voor een gezond bedrijf en bespaart duizenden euro’s aan belasting.
Wil jij weten of jij voldoet aan het urencriterium en hoeveel belastingvoordeel je kunt krijgen?
Doe de gratis ondernemerscheck bij Belastingscan en ontvang direct een persoonlijk advies op maat voor jouw situatie.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
