May 9, 2025
Ontdek essentiële tips en stappen voor het succesvol omzetten van je eenmanszaak naar een BV. Lees verder voor praktische inzichten en begeleiding.
Een eenmanszaak omzetten naar BV is een belangrijke stap voor veel ondernemers. Vooral bij een jaarwinst van €90.000 of meer, kan een besloten vennootschap fiscaal voordeliger zijn dan het blijven ondernemen als eenmanszaak. De BV-structuur biedt niet alleen beperkte persoonlijke aansprakelijkheid, maar zorgt ook voor een duidelijke scheiding tussen privé- en zakelijk vermogen.
Toch komt er veel kijken bij de omzetting. Je kunt een eenmanszaak omzetten naar een BV via verschillende routes: zoals een activa passiva transactie, eenmanszaak geruisloos omzetten of ruisende inbreng. Welke route je kiest hangt af van je situatie, fiscale positie en toekomstplannen.
In dit artikel lees je alles over de stappen, fiscale aandachtspunten en praktische tips om jouw eenmanszaak succesvol om te zetten naar een BV.
Een eenmanszaak lijkt in het begin vaak de makkelijkste rechtsvorm: eenvoudig op te richten, weinig verplichtingen, en je houdt alle winst. Maar naarmate je bedrijf groeit, worden de risico’s én belastingdruk hoger.
Een BV eenmanszaak biedt dan een aantrekkelijk alternatief vanwege het afgescheiden vermogen. Hier zijn enkele redenen om te kiezen voor een omzetting:
Een eenmanszaak omzetten naar een BV kan dus zowel strategisch als fiscaal gezien een logische keuze zijn.
Het omzetten van een eenmanszaak naar een BV kan een complex proces zijn, maar het biedt verschillende voordelen, zoals een lagere persoonlijke aansprakelijkheid en fiscale voordelen. Er zijn drie opties voor het omzetten van een eenmanszaak naar een BV: activa-passiva transactie, geruisloze inbreng en ruisende inbreng. De keuze van de meest geschikte optie hangt af van de specifieke situatie van de onderneming en de doelstellingen van de ondernemer.
De besloten vennootschap (BV) is een populaire rechtsvorm voor bedrijven die willen doorgroeien. In tegenstelling tot de eenmanszaak heeft een BV rechtspersoonlijkheid, waardoor je privévermogen beschermd blijft. Als directeur grootaandeelhouder (DGA) ben je in loondienst van je eigen BV en betaal je loonbelasting over je salaris.
Om je onderneming om te zetten, moet je eerst een nieuwe BV oprichten. Hiervoor is een notaris nodig. Tegenwoordig is het zelfs mogelijk om een BV volledig digitaal op te richten.
De notaris stelt een notariële akte op met daarin de statuten van de BV, regelt de inschrijving bij de KVK en controleert de identiteit van de oprichter(s).
Let hierbij op:
De BV krijgt na oprichting een nieuw KVK-nummer en kan direct starten met ondernemen.
Het oprichten van een BV kan verschillende kosten met zich meebrengen, zoals notariskosten, inschrijvingskosten en eventuele advieskosten. De notariskosten voor het oprichten van een BV kunnen variëren, maar liggen meestal tussen de €350 en €1.000. Daarnaast zijn er inschrijvingskosten van €80,10 voor de Kamer van Koophandel.
Het is ook mogelijk om een BV online op te richten, wat de kosten kan verlagen. Er zijn verschillende online platforms die het oprichten van een BV mogelijk maken, zoals Firm24 en Ligo. Deze platforms bieden een snel en eenvoudig proces voor het oprichten van een BV, en de kosten zijn meestal lager dan bij een traditionele notaris.
Het is belangrijk om te noteren dat de kosten voor het oprichten van een BV kunnen variëren afhankelijk van de specifieke situatie van de onderneming en de doelstellingen van de ondernemer. Het is daarom aan te raden om professioneel advies in te winnen bij een notaris of accountant om de beste optie te kiezen voor het oprichten van een BV.
Een van de meest gekozen routes voor omzetting is via een activa passiva transactie. Hierbij brengt de eenmanszaakalle activa (bezittingen) en passiva (schulden) over naar de nieuwe BV.
Deze methode is relatief eenvoudig en wordt vaak gebruikt wanneer er:
Een activa passiva inbreng vereist vaak het opstellen van een inbrengakte bij de notaris. De notaris zorgt ervoor dat de overdracht rechtsgeldig plaatsvindt.
Houd rekening met:
Een andere veelgebruikte methode is de zogenaamde eenmanszaak ruisend omzet of geruisloze inbreng:
Bij een geruisloze inbreng hoef je geen inkomstenbelasting te betalen over de meerwaarde van de activa en passiva die worden overgedragen zonder fiscale afrekening met de Belastingdienst. De fiscale boekwaarden blijven behouden. Je hoeft dus geen inkomstenbelasting te betalen over stille reserves of fiscale reserves.
Deze methode vereist:
Een geruisloze omzetting hoeft geen directe fiscale gevolgen te hebben, maar let op: dit is aan strikte voorwaarden gebonden.
Bij een eenmanszaak ruisend vindt er wél afrekening plaats over de fiscale reserves en stille reserves. Het kan zijn dat je over de meerwaarde inkomstenbelasting moet betalen.
Voordeel is dat je met nieuwe boekwaarden kunt starten in de BV — handig bij een verwachte verkoop of herwaardering van bedrijfsmiddelen. Nadeel is de directe fiscale afrekening.
Overleg met je fiscalist welke methode fiscaal voordeliger is in jouw situatie.
Een helder stappenplan helpt je om de nieuwe bv start en de omzetting gestructureerd te laten verlopen:
Een goede voorbereiding voorkomt verrassingen en maakt de overgang soepel.
De fiscale gevolgen zijn vaak doorslaggevend in het besluit om de eenmanszaak om te zetten. Enkele belangrijke aandachtspunten:
Tip: laat je goed adviseren door een fiscalist of accountant om te bepalen wat de voordeligste methode is.
Wanneer je besluit tot het omzetten naar een BV, is het in sommige gevallen mogelijk dit met terugwerkende kracht te doen, en de omzetting gaat dan in op een eerdere datum. Dit betekent dat de Belastingdienst de omzetting fiscaal laat ingaan op een eerdere datum dan de formele oprichtingsdatum van de BV. Hiervoor geldt een maximale termijn van 15 maanden, mits je voldoet aan de voorwaarden én tijdig een intentieverklaring hebt ingediend.
Een nieuw opgerichte BV mag dus met terugwerkende kracht worden behandeld alsof zij al langer bestond. Dit is vooral gunstig voor de aftrekposten en fiscale winstverdeling. Bespreek dit goed met je accountant, want niet iedere situatie is geschikt voor terugwerkende kracht.
Kies je voor een eenmanszaak ruisend omzet, dan betekent dit dat je afrekent met de Belastingdienst over de stille reserves en eventuele fiscale reserves in je onderneming. Het gevolg hiervan is dat je direct inkomstenbelasting betaalt over de meerwaarden van de activa, maar wél met een nieuwe boekwaarde start in de BV.
Ruisende inbreng is vooral zinvol als je bijvoorbeeld op korte termijn het bedrijf wilt verkopen of externe investeerders wilt aantrekken. In dat geval kan het starten met een “schone” balans gunstig zijn. Let op: een ruisende omzetting vereist een goede voorbereiding en beoordeling van de fiscale impact.
Wil je liever geen directe afrekening met de Belastingdienst? Dan is geruisloze inbreng een aantrekkelijke optie, waarbij de onderneming via deze methode verdergaat met dezelfde boekwaarden. Je onderneming wordt dan geruisloos omgezet naar de BV, waarbij je de fiscale boekwaarden doorschuift en geen directe belasting betaalt over de meerwaarden.
Een geruisloze omzetting biedt stabiliteit en continuïteit, zeker als je onderneming blijft draaien zonder ingrijpende wijzigingen. Houd er rekening mee dat je in dit geval wel een verzoek moet indienen bij de Belastingdienst, waarin je onderbouwt waarom de regeling van toepassing is.
Let op: hoewel het vaak gunstig lijkt, is geruisloos niet altijd de beste keuze. Laat je goed adviseren of een geruisloze inbreng hoeft in jouw geval wél of niet toegepast te worden.
Zodra je de omzetting hebt voltooid, wordt je eenmanszaak beëindigd. Dat betekent dat je niet meer als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt gezien. Je eenmanszaak staakt, wat onder andere betekent dat je laatste aangifte als ondernemer moet doen en alle openstaande verplichtingen afrondt.
In sommige gevallen kan de eenmanszaak overgaat in de BV met overdracht van alle rechten en plichten. Dit gebeurt vaak bij een activa-passiva transactie of juridische inbreng. Zorg dat je dit goed regelt in de akte en de administratie. De eenmanszaak omzet naar een andere rechtsvorm vraagt dus om juridische én fiscale zorgvuldigheid.
Zodra de nieuwe onderneming actief is, moet je een aparte administratie bijhouden. Je BV is namelijk een op zichzelf staande rechtspersoon met eigen verplichtingen. Dat betekent:
Daarnaast is het belangrijk dat je voor de BV een nieuw zakelijk rekeningnummer opent, zodat transacties altijd gescheiden blijven van je eerdere eenmanszaak.
Wil je weten wat er nog meer nodig is voor een succesvolle omzetting? Bekijk ons gratis stappenplan op belastingscan.nl of plan een adviesgesprek met een van onze fiscalisten.
Zowel bij een activa-passiva transactie als bij een inbreng is het belangrijk om overzicht te houden over waardevolle zaken zoals de bedrijfsactiviteiten die overgaan naar de BV:
Zorg voor een duidelijke inventarisatie. De belastingdienst kan hier specifiek naar vragen bij een controle of bij het verlenen van een beschikking.
De nieuwe BV heeft een eigen administratie en dus ook een eigen zakelijke rekening nodig om het zakelijke vermogen goed te beheren. Gebruik deze rekening voor alle zakelijke transacties om privé en zakelijk goed te scheiden.
Let bij het openen van een rekening op:
Veel banken bieden tegenwoordig pakketten aan speciaal voor nieuwe BV’s.
Een BV digitaal oprichten is sneller dan ooit. Binnen enkele dagen heb je je akte, inschrijving en bankrekening geregeld. Dit is ideaal voor ondernemers die vlot willen schakelen.
Denk aan:
De notariële inbrengakte wordt digitaal vastgelegd en door de notaris daarnaast ingeschreven bij het Handelsregister.
De omzetting van een eenmanszaak via activa-passiva naar een BV is geen standaardproces, en er zijn veel verschillende bv's die elk hun eigen specifieke eisen en voordelen hebben. Iedere onderneming is anders. Daarom is goed adviseren cruciaal:
Zeker bij een verwachte hogere winst of toekomstige bedrijfsoverdracht is het verstandig om professioneel advies in te winnen.
Je bedrijf omzetten naar een BV biedt veel voordelen, maar vraagt ook een zorgvuldige aanpak, vooral als de bv gaat verder met nieuwe boekwaarden. Denk na over:
Een goede voorbereiding, een strak stappenplan en inzicht in de fiscale wetgeving zijn essentieel. Kies wat het beste past bij jouw onderneming, en laat je goed informeren over de verschillende manieren omzetten.
Wil jij weten of je belastingvoordeel misloopt? Doe binnen 5 minuten de Belastingscan en ontdek hoeveel jij kunt besparen.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
