September 12, 2025
Alles over vennootschapsbelasting (VPB) 2025. Tarieven, aangifte, belastbare winst, fiscale eenheid en tips om slim belasting te besparen.
De vennootschap belasting, officieel vennootschapsbelasting (VPB) genoemd, is de belasting die rechtspersonen zoals een besloten vennootschap (BV) en een naamloze vennootschap (NV) betalen over hun winst. Ook sommige stichtingen en verenigingen vallen onder deze belastingplicht. Voor ondernemers is het essentieel om de regels rond de VPB goed te kennen: wanneer moet je aangifte doen, hoe wordt de belastbare winst berekend en welke tarieven gelden er in 2025?
In de afgelopen jaren zijn er verschillende veranderingen doorgevoerd in de vennootschapsbelasting. Zo zijn het tarief vennootschapsbelasting en de regels voor verschillende rechtsvormen, zoals bv's, nv's, stichtingen en verenigingen, aangepast. Deze verschillende veranderingen hebben invloed op de belastingdruk en het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de actuele regelgeving, zeker omdat deze kan afwijken van vorige jaren.
In dit artikel lees je stap voor stap hoe de aangifte vennootschapsbelasting vpb werkt, welke aftrekposten en regelingen je kunt benutten, en hoe de Belastingdienst omgaat met de voorlopige en definitieve aanslag. Ook bespreken we belangrijke onderwerpen zoals de fiscale eenheid, de generieke renteaftrekbeperking, en hoe je bezwaar kunt maken tegen een aanslag.
De vennootschapsbelasting (VPB) is een belasting die bedrijven betalen over hun winst. Deze belasting geldt voor specifieke rechtsvormen, zoals een besloten vennootschap (BV) en een naamloze vennootschap (NV). De toepassing van de vennootschapsbelasting is afhankelijk van de rechtsvorm en de activiteiten van de organisatie.
Ook bepaalde rechtsvormen zijn verplicht tot het doen van aangifte vennootschapsbelasting. Daarnaast kan een vergelijkbare organisatie, zoals een stichting of vereniging, onder bepaalde voorwaarden belastingplichtig zijn, afhankelijk van hun activiteiten.
Natuurlijke personen, zoals eenmanszaken en VOFs, betalen geen vennootschapsbelasting maar inkomstenbelasting over hun winst. Waar een eenmanszaak of vennootschap onder firma belasting betaalt via de inkomstenbelasting, geldt voor een BV of NV de vennootschap belasting. Dit maakt de VPB vooral relevant voor ondernemers die hun bedrijf in een rechtspersoon hebben ondergebracht.
De rechtsvorm van een organisatie bepaalt of en wanneer deze vennootschapsbelasting moet betalen.
Kortom: de vennootschapsbelasting is de belasting die rechtspersonen moeten betalen over hun jaarlijkse winst, en vormt daarmee een belangrijk onderdeel van de Nederlandse belastingwetgeving.
De basis voor de aangifte vennootschapsbelasting is de winst van de onderneming. Toch is er een verschil tussen de commerciële winst die je in je jaarrekening ziet en de winst die fiscaal belast wordt. De winst die voor de belasting wordt gebruikt, wordt fiscale winst genoemd. Deze fiscale winst wordt berekend op basis van fiscale regelingen die door de wet zijn vastgesteld. Bij het berekenen van de belastbare winst spelen deze fiscale regelingen een belangrijke rol.
De fiscale winst is de commerciële winst, aangepast volgens de regels van de Belastingdienst. Niet alle kosten die je in je boekhouding ziet, zijn namelijk aftrekbaar voor de belasting. Denk bijvoorbeeld aan:
Voor de berekening van de belastbare winst mag je gebruikmaken van fiscale voordelen zoals:
Stel dat je een commerciële winst van €120.000 hebt. Door correcties op niet-aftrekbare kosten en het toepassen van de KIA daalt je fiscale winst naar €110.000. Dit bedrag gebruik je als basis voor je aangifte vpb.
Kortom: de belastbare winst wordt bepaald door de commerciële winst te corrigeren met fiscale regels en regelingen, zodat de juiste grondslag ontstaat voor de vennootschapsbelasting.
Iedere besloten vennootschap (BV) en naamloze vennootschap (NV) is verplicht om jaarlijks aangifte vennootschapsbelasting te doen. Elk bedrijf aangifte vennootschapsbelasting moet deze aangifte indienen via het online portaal van de Belastingdienst, waarbij het belangrijk is om binnen de gestelde tijd aangifte te doen om boetes te voorkomen. Dit gebeurt digitaal via het portaal van de Belastingdienst of met speciale aangiftesoftware.
Na je aangifte ontvang je vaak eerst een voorlopige aanslag. Dit is gebaseerd op je geschatte winst. Zodra de Belastingdienst jouw aangifte heeft verwerkt, volgt de definitieve aanslag. Als er verschillen zijn, moet je bijbetalen of krijg je geld terug.
Niet alleen Nederlandse bedrijven doen aangifte. Buitenlandse ondernemingen die winst maken met activiteiten in Nederland hebben een beperkte belastingplicht. Dat betekent dat ze alleen belasting betalen over hun Nederlandse winst.
Houd er rekening mee dat je aangifte vpb complexer is dan een inkomstenbelastingaangifte. Vaak is het verstandig om dit samen met je accountant of belastingadviseur te doen, zeker als er sprake is van meerdere BV’s, een fiscale eenheid of internationale activiteiten.
Kortom: de aangifte vennootschapsbelasting vpb is een jaarlijkse verplichting waarmee de Belastingdienst bepaalt hoeveel belasting jouw onderneming moet betalen.
Na het indienen van je aangifte vennootschapsbelasting (vpb) ontvang je van de Belastingdienst een aanslag. Dit kan een voorlopige aanslag of een definitieve aanslag zijn. Daarnaast kan er een navorderingsaanslag vennootschapsbelasting worden opgelegd als achteraf blijkt dat er te weinig belasting is betaald.
Als de Belastingdienst achteraf ontdekt dat er onjuistheden in je aangifte stonden, kan een navorderingsaanslag worden opgelegd. Dit gebeurt bijvoorbeeld als bepaalde inkomsten niet zijn opgegeven of als kosten onterecht zijn afgetrokken.
Ben je het niet eens met de definitieve aanslag? Dan kun je binnen zes weken bezwaar maken. Je moet dan duidelijk onderbouwen waarom de aanslag onjuist is en bewijsstukken meesturen.
Kortom: de voorlopige aanslag geeft een eerste inschatting, maar pas bij de definitieve aanslag weet je exact hoeveel vennootschapsbelasting je moet betalen of terugkrijgt.
De hoogte van de te betalen vennootschapsbelasting hangt af van de winst die je onderneming maakt. In Nederland werken we met een laag en een hoog tarief. Dit systeem maakt dat kleinere winsten relatief minder zwaar belast worden dan hogere winsten.
Bij het berekenen van het belastbare bedrag kun je gebruikmaken van verrekenbare verliezen. Dit betekent dat verliezen uit voorgaande jaren kunnen worden verrekend met winsten uit andere jaren, waaronder toekomstige winsten. Door deze verliezen te verrekenen, kun je de belastingdruk verlagen en mogelijk minder vennootschapsbelasting betalen.
De actuele tarieven voor de vennootschap belasting in 2025 zijn:
Stel dat je BV in 2025 een belastbare winst van €300.000 behaalt:
Het maakt niet uit of je onderneming een besloten vennootschap (BV) of een naamloze vennootschap (NV) is: beide vallen onder dezelfde VPB-tarieven.
Door slim gebruik te maken van aftrekposten en regelingen zoals de KIA, MIA, EIA of de innovatiebox, kun je je belastbare winst verlagen en zo minder VPB betalen.
Kortom: de tarieven voor de aangifte vennootschapsbelasting vpb zijn in 2025 overzichtelijk, maar de uiteindelijke belastingdruk hangt sterk af van je fiscale planning en gebruik van regelingen.
Als je meerdere BV’s hebt, kun je bij de Belastingdienst een fiscale eenheid aanvragen voor de vennootschapsbelasting. Dit betekent dat alle vennootschappen samen worden gezien als één belastingplichtige.
Voordelen:
Nadelen:
De generieke renteaftrekbeperking (ook bekend als earningsstrippingmaatregel) beperkt de aftrekbaarheid van rente op schulden.
Voor kleinere BV’s met beperkte schulden speelt deze regel vaak geen grote rol. Voor grotere bedrijven of structuren met veel interne leningen kan de aftrekbeperking echter een aanzienlijk verschil maken in de uiteindelijke te betalen vennootschapsbelasting.
Kortom: een fiscale eenheid en de renteaftrekbeperking zijn belangrijke factoren die bepalen hoe hoog je VPB-druk in de praktijk uitvalt.
Niet alleen BV’s en NV’s betalen vennootschapsbelasting. Ook stichtingen en verenigingen kunnen onder de belastingplicht vallen, afhankelijk van hun activiteiten.
In sommige situaties geldt er een beperkte belastingplicht. Dit betekent dat alleen bepaalde activiteiten belast worden, terwijl andere buiten beschouwing blijven. Zo kan een culturele instelling vrijgesteld zijn voor haar hoofddoelen, maar wel VPB verschuldigd zijn over commerciële nevenactiviteiten.
Een stichting die culturele evenementen organiseert, hoeft over de subsidies en giften vaak geen vennootschapsbelasting te betalen. Maar als dezelfde stichting structureel commerciële horeca-exploitatie voert, kan dit deel van de winst wel onder de aangifte vennootschapsbelasting vpb vallen.
Kortom: ook stichtingen en verenigingen moeten alert zijn op de regels rond de vennootschap belasting. Soms geldt een volledige belastingplicht, soms een beperkte, afhankelijk van de activiteiten en winst.
In 2025 geldt een tarief van 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% over de winst boven dit bedrag. De uiteindelijke belastingdruk hangt af van je fiscale winst na aftrekposten.
VPB staat voor vennootschapsbelasting: de belasting die rechtspersonen zoals BV’s en NV’s betalen over hun winst.
De VPB wordt berekend op basis van de belastbare winst: commerciële winst minus correcties en aftrekposten. Daarna pas je de tarieven toe die in 2025 gelden.
Omzetbelasting (btw) draag je af over je verkopen en diensten. Vennootschapsbelasting betaal je over de winst van je onderneming. Het zijn dus twee verschillende belastingen.
Een BV moet jaarlijks aangifte vennootschapsbelasting doen, meestal vóór 1 juni van het volgende kalenderjaar. Uitstel aanvragen is mogelijk.
Bij een fiscale eenheid worden meerdere BV’s behandeld als één belastingplichtige. Winsten en verliezen kunnen verrekend worden, maar alle vennootschappen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de belasting.
Een voorlopige aanslag is een schatting op basis van eerdere gegevens. De definitieve aanslag volgt na verwerking van je aangifte en bepaalt het uiteindelijke bedrag dat je moet betalen of terugkrijgt.
De generieke renteaftrekbeperking beperkt de aftrekbaarheid van rente tot 30% van de fiscale EBITDA, met een drempel van €1 miljoen. Dit voorkomt dat bedrijven hun winst kunstmatig verlagen.
Als een stichting of vereniging geen onderneming drijft of alleen activiteiten uitvoert die zijn vrijgesteld, geldt er vaak geen belastingplicht. Ook kleine winsten kunnen soms buiten de heffing vallen.
Ben je het niet eens met de definitieve aanslag vennootschapsbelasting? Dan kun je binnen zes weken bezwaar maken bij de Belastingdienst, onderbouwd met bewijs en een toelichting.
De vennootschapsbelasting (VPB) is een belangrijke verplichting voor elke besloten vennootschap (BV) en naamloze vennootschap (NV). Door inzicht te hebben in hoe de belastbare winst wordt berekend, hoe de aangifte vpb verloopt en welke regelingen zoals de fiscale eenheid en de generieke renteaftrekbeperking invloed hebben, kun je veel belasting besparen.
Of je nu te maken hebt met een voorlopige of definitieve aanslag, of je wilt weten hoe je bezwaar maken kunt tegen een beslissing van de Belastingdienst: een goede voorbereiding is essentieel. Door slim gebruik te maken van aftrekposten en investeringsregelingen houd je grip op de hoogte van de te betalen vennootschapsbelasting.
Kortom: wie de regels van de VPB kent, maakt betere keuzes en voorkomt verrassingen achteraf.
Wil jij weten of jouw onderneming optimaal gebruikmaakt van aftrekposten en regelingen bij de aangifte vennootschapsbelasting?
👉 Doe de gratis Ondernemerscheck en ontdek direct jouw mogelijkheden om slim belasting te besparen.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
