June 23, 2025
Ontdek alles over het lage btw-tarief: wat het is, wanneer het van toepassing is en hoe je er voordeel uit kunt halen. Lees het artikel nu!
In Nederland kennen we verschillende btw-tarieven, waaronder het lage btw-tarief. Het lage btw-tarief wordt toegepast op specifieke producten en diensten die door de overheid als belangrijk of sociaal wenselijk worden beschouwd. Denk hierbij aan eerste levensbehoeften zoals voedsel, medicijnen en culturele diensten. Het lage btw-tarief bedraagt momenteel 9% en zorgt ervoor dat essentiële goederen en diensten beter betaalbaar blijven voor consumenten. Deze regeling helpt niet alleen particulieren, maar stimuleert ook de vraag naar bepaalde producten en diensten in de economie. In dit artikel leggen we uitgebreid uit wat het lage btw-tarief inhoudt, voor welke producten en diensten het geldt, en hoe je hiermee rekening moet houden bij jouw btw aangifte.
Omzetbelasting, beter bekend als btw (belasting over de toegevoegde waarde), is een belasting die wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten. Iedere keer dat een product of dienst in de economische keten wordt verkocht, wordt er btw in rekening gebracht. Uiteindelijk wordt de btw gedragen door de eindgebruiker.n.
Btw wordt geheven door de overheid om inkomsten te genereren voor de schatkist. Ondernemers dragen de btw af die zij innen over hun verkopen, maar mogen de btw die zij zelf hebben betaald op inkoopfacturen aftrekken. Dit systeem van btw-aangifte zorgt ervoor dat belasting alleen wordt geheven over de toegevoegde waarde.
In Nederland geldt standaard het hoge btw tarief van 21% op arbeid en de meeste diensten, tenzij specifieke regels een lager tarief voorschrijven.
Het standaard btw-tarief, ook wel het algemene btw tarief genoemd, bedraagt 21%. Dit hoge btw tarief is van toepassing op de meeste producten en diensten die in Nederland worden verkocht. Denk hierbij aan luxe goederen, elektronica, kleding, voertuigen, en commerciële diensten zoals juridisch advies of marketingdiensten. Voor de meeste ondernemers en consumenten is dit het gebruikelijke tarief dat zij tegenkomen bij transacties.
Het lage btw tarief in Nederland is 9%. Dit verlaagde btw tarief geldt voor specifieke producten en diensten die door de overheid als essentieel of maatschappelijk wenselijk worden beschouwd. Voorbeelden hiervan zijn voedingsmiddelen, geneesmiddelen, boeken, kappersdiensten en de meeste diensten in de horeca. Dankzij het lage tarief blijven deze producten en diensten beter betaalbaar voor consumenten.
Het nultarief, ook wel bekend als het 0% btw tarief, betekent dat er geen btw in rekening wordt gebracht op bepaalde goederen en diensten. Dit tarief geldt onder andere voor exportgoederen, bepaalde vormen van gezondheidszorg en onderwijs. Hoewel geen btw wordt berekend, moeten ondernemers wel een correcte btw administratie voeren en kunnen zij vaak de voorbelasting aftrekken.
Agrarische producten zoals granen, peulvruchten, groenten en fruit vallen onder het laag btw tarief van 9%. Ook vee, slachtafval en bepaalde landbouwproducten genieten van het verlaagde btw tarief. Hiermee ondersteunt de overheid de voedselvoorziening en agrarische sector in Nederland.
Voedingsmiddelen, waaronder eten en drinken, vallen als eerste levensbehoeften onder het laag btw tarief. Dit geldt niet alleen voor kant-en-klare producten, maar ook voor ingrediënten en voedingspreparaten die gebruikt worden bij het bereiden van maaltijden. Alcoholhoudende dranken vallen hier echter niet onder en worden belast tegen het hoge btw tarief.
Geneesmiddelen en medische hulpmiddelen zoals medicijnen, prothesen en verbandmiddelen vallen eveneens onder het lage btw tarief. Hulphonden voor mensen met een beperking worden ook belast tegen het 9% tarief. Let wel: bepaalde hulpmiddelen zijn vrijgestelde prestaties, wat betekent dat er helemaal geen btw in rekening wordt gebracht.
Kunstwerken, verzamelvoorwerpen en antiek genieten in Nederland van het lage btw tarief van 9%. Dit tarief geldt ook voor kunstvoorwerpen die rechtstreeks van de kunstenaar worden gekocht. Hierdoor worden culturele prestaties beter toegankelijk gemaakt voor particulieren.
Boeken, tijdschriften, dagbladen, weekbladen en andere periodieken vallen onder het lage btw tarief. Dit geldt zowel voor gedrukte als elektronische uitgaven, zoals digitale nieuwsbrieven en e-zines. Op deze manier stimuleert de overheid de verspreiding van informatie en educatief materiaal.
Reparaties van goederen zoals fietsen, schoenen en lederwaren vallen onder het laag btw tarief van 9%. Daarnaast komen bepaalde werkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar in aanmerking voor het lage tarief. Denk hierbij aan isoleren, schilderen, stukadoren en behangen. Ook de reparatie van kleding en huishoudlinnen valt onder het verlaagde btw tarief, wat deze diensten toegankelijker maakt voor consumenten.
Kappersdiensten, waaronder knippen, kleuren en stylen van haar, vallen onder het lage btw tarief van 9%. Ook de diensten van kappers die zich richten op dieren, zoals trimsalons voor huisdieren, vallen onder dit verlaagde tarief. Hiermee ondersteunt de overheid de toegankelijkheid van verzorgingsdiensten.
Klussen in en om het huis kunnen onder het lage btw tarief vallen. Werkzaamheden zoals schilderen, behangen, isoleren en stukadoren aan woningen ouder dan twee jaar komen in aanmerking voor het 9% tarief. Let op: dit geldt niet voor nieuwbouwwoningen of bedrijfspanden.
Personenvervoer valt in veel gevallen onder het lage btw tarief. Voorbeelden hiervan zijn openbaar busvervoer, taxidiensten en vervoer per schip. Een uitzondering vormt het vervoer per afgehuurde bus, waarvoor het hoge btw tarief van 21% geldt. Het lage tarief stimuleert het gebruik van collectief en duurzaam vervoer.
Btw wordt berekend over de verkoopprijs van goederen en diensten. Om de btw te berekenen, vermenigvuldig je de verkoopprijs exclusief btw met het toepasselijke btw tarief.
Wil je de verkoopprijs inclusief btw splitsen naar de btw en de netto verkoopprijs? Dan deel je de prijs inclusief btw door 1 plus het btw tarief. Bijvoorbeeld: bij een btw tarief van 9% deel je de verkoopprijs inclusief btw door 1,09 om de netto prijs te vinden.
Een voorbeeld:
Btw-aangifte wordt gedaan bij de Belastingdienst. Als ondernemer moet je periodiek (meestal per kwartaal) opgeven hoeveel btw je hebt ontvangen over jouw verkopen en hoeveel btw je hebt betaald over je inkopen (voorbelasting).
De btw-aangifte moet binnen een bepaalde termijn worden ingediend en betaald. Let op: als je vrijgesteld bent van btw, kun je geen voorbelasting aftrekken. Alleen omzet die belast is, ook bij een 0% btw tarief, geeft recht op het aftrekken van voorbelasting. Zorg ervoor dat je jouw administratie nauwkeurig bijhoudt om fouten en boetes te voorkomen.Btw-verleggingsregeling en margeregeling
De btw-verleggingsregeling houdt in dat de verplichting om btw te betalen niet bij de leverancier ligt, maar wordt verlegd naar de afnemer. Dit betekent dat de afnemer de btw moet aangeven en afdragen via zijn eigen btw-aangifte. De leverancier factureert dus zonder btw, maar vermeldt wel dat de btw is verlegd.
De btw-verleggingsregeling geldt voor specifieke goederen en diensten, zoals de levering van afval en oude materialen, onderaanneming in de bouwsector en bij bepaalde internationale diensten. Deze regeling is bedoeld om btw-fraude te voorkomen en de administratieve lasten te verminderen.
De margeregeling is een bijzondere regeling voor ondernemers die handelen in gebruikte goederen, kunst, antiek of verzamelvoorwerpen. In plaats van btw te heffen over de volledige verkoopprijs, wordt de btw alleen berekend over de winstmarge: het verschil tussen de inkoopprijs en de verkoopprijs.
Deze regeling geldt met name voor goederen die zijn ingekocht van particulieren of van leveranciers die geen btw in rekening hebben gebracht. De margeregeling zorgt ervoor dat tweedehands goederen betaalbaar blijven voor consumenten, doordat er minder btw hoeft te worden afgedragen.
De reisbureauregeling is een speciale btw-regeling waarbij de btw niet wordt berekend over de volledige verkoopprijs, maar alleen over de winstmarge van de aangeboden reisdiensten. Dit betekent dat een reisbureau btw betaalt over het verschil tussen de inkoopprijs van de reis en de verkoopprijs aan de klant.
Deze regeling geldt specifiek voor reisbureaus die pakketreizen aanbieden waarbij gebruik wordt gemaakt van diensten van andere ondernemers, zoals hotels en vervoersmaatschappijen.
Een correcte en gedetailleerde administratie is essentieel om aan de voorwaarden van de reisbureauregeling te voldoen en om de btw-processen efficiënt te beheren.
De kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling die kleine ondernemers in Nederland vrijstelt van btw. Ondernemers die per kalenderjaar niet meer dan €20.000 omzet draaien, kunnen kiezen voor deze regeling.
Bij deelname aan de KOR hoef je geen btw in rekening te brengen aan klanten, geen btw-aangifte meer te doen en kun je geen voorbelasting aftrekken. De KOR is bedoeld om kleine ondernemers administratief te ontlasten.
Btw op auto’s wordt belast tegen het hoge btw tarief van 21%. Dit standaardtarief geldt voor de aankoop van de meeste nieuwe en gebruikte auto’s, tenzij specifieke vrijstellingen of margeregelingen van toepassing zijn. Zowel particulieren als ondernemers betalen dit tarief bij aanschaf, tenzij de auto wordt ingezet voor vrijgestelde prestaties waarvoor geen btw-aftrek mogelijk is.
Een btw verhoging verwijst naar een stijging van het btw-tarief op bepaalde goederen en diensten. Dit kan zowel het standaardtarief als het lage tarief betreffen. Btw verhogingen worden meestal doorgevoerd om extra inkomsten te genereren voor de overheid. De opbrengsten van een verhoging kunnen oplopen tot enkele miljarden euro per jaar, waarmee bijvoorbeeld investeringen in zorg, onderwijs of infrastructuur worden gefinancierd. Voor consumenten en ondernemers betekent een btw verhoging vaak hogere kosten voor producten en diensten.
Het belangrijkste om te onthouden over het lage btw tarief is dat het een btw-tarief van 9% betreft. Dit verlaagde tarief wordt toegepast op specifieke goederen en diensten die als essentieel of maatschappelijk belangrijk worden beschouwd. Denk hierbij onder andere aan voedingsmiddelen, geneesmiddelen, boeken, en bepaalde diensten zoals kappersdiensten en reparaties van gebruiksgoederen.
Door gebruik te maken van het lage btw tarief blijven deze producten en diensten beter betaalbaar voor consumenten en wordt de toegang tot belangrijke voorzieningen bevorderd.
Wil jij weten hoeveel btw je moet afdragen of terugkrijgt? Bereken het direct met onze BTW-tool en voorkom financiële tegenvallers.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
