June 23, 2025
Ontdek essentiële tips voor een zorgeloze belastingaangifte van je crypto-assets. Lees ons artikel en maak je aangifte eenvoudig en overzichtelijk.
Steeds meer Nederlanders beleggen of handelen in crypto. De cryptomarkt groeit snel en steeds meer mensen bezitten cryptovaluta zoals bitcoin, vaak als belegging. Maar wat betekent dat eigenlijk voor je belastingaangifte? Moet je bitcoin opgeven? En hoeveel belasting betaal je precies over je cryptomunten?
De regels rondom crypto belasting veranderen snel en worden steeds strenger. De Belastingdienst kijkt mee, en met de nieuwe Europese wetgeving in zicht is het belangrijk dat je precies weet waar je aan toe bent. In dit artikel leggen we stap voor stap uit hoe het zit met crypto in box 3, wanneer je aangifte moet doen, hoeveel je betaalt, en wat je moet doen als je winst maakt of actief handelt.
Belastingheffing op crypto vindt plaats via de inkomstenbelasting, waarbij de Belastingdienst bepaalt in welke box je crypto wordt belast.
Cryptovaluta zoals bitcoin, ethereum en solana zijn digitale munten, ook wel bekend als cryptocurrency, die je kunt kopen, verkopen of bewaren als investering. Maar ook al bestaan ze alleen online, voor de Belastingdienst zijn het gewoon bezittingen. En dat betekent: belasting betalen.
De Belastingdienst ziet crypto niet als officieel betaalmiddel, maar als een “overig vermogensrecht”. Dat betekent dat je cryptocurrency valt onder box 3, net als spaargeld, aandelen of een tweede woning. Heb je op de peildatum (1 januari) een bepaald bedrag aan digitale munten? Dan moet je dat opgeven in je belastingaangifte.
Of je daadwerkelijk belasting betaalt, hangt af van je totale vermogen en het heffingsvrij vermogen. In 2025 is dat €57.000 per persoon, of €114.000 voor fiscale partners.
Je betaalt dus niet direct belasting over je winst of verlies, maar over de waarde van je crypto op 1 januari. Kocht je bitcoin voor €40.000 en is het op 1 januari €50.000 waard? Dan telt dat laatste bedrag mee voor je aangifte. Zelfs als je in de loop van het jaar weer verlies maakt. Het daadwerkelijk behaalde rendement of resultaat uit je crypto wordt dus niet direct belast, maar de waarde op de peildatum is bepalend.
Beleggen in crypto heeft vaak een sterk speculatief karakter vanwege de hoge volatiliteit en onzekerheid op de markt. Crypto wordt hiermee belast als vermogen, niet als inkomen — tenzij je er zeer actief mee handelt. Daar komen we verderop op terug.
Tip: ook als je crypto verspreid staat over verschillende wallets, accounts of exchanges, moet je alles optellen en correct opgeven. De Belastingdienst controleert steeds scherper en gebruikt daarvoor speciale software zoals Chainalysis.
Of je belasting moet betalen over je crypto’s, hangt af van je totale vermogen op 1 januari 2025. Die datum heet de peildatum, en bepaalt hoeveel belasting je verschuldigd bent over je cryptobezit in dat jaar. Het is belangrijk om de omvang van je cryptovermogen op deze peildatum nauwkeurig vast te stellen, omdat dit de basis vormt voor je belastingaangifte.
Je hoeft pas belasting te betalen als je totale vermogen boven het heffingsvrij vermogen uitkomt. In 2025 is dat:
Onder je vermogen vallen onder andere:
Tegenover deze bezittingen mag je bepaalde schulden aftrekken, mits ze boven de drempel uitkomen. Voor box 3 geldt in 2025 een schuldendrempel van:
Voor crypto geldt: de waarde op 1 januari 2025 telt, ongeacht of je daarna winst of verlies maakt.
Stel je hebt op 1 januari 2025:
Let op: ook als je alleen crypto bezit, moet je aangifte doen zodra je totale vermogen op 1 januari boven het vrijgestelde bedrag komt.
In 2025 betaal je belasting over je cryptovaluta via het forfaitaire systeem in box 3. De Belastingdienst kijkt daarbij niet naar je werkelijke rendement (dus wat je echt hebt verdiend), maar rekent met een fictief rendement. Dit fictieve rendement verschilt tussen sparen en beleggen: voor spaargeld, zoals op een spaarrekening, geldt doorgaans een lager percentage dan voor beleggingen zoals crypto. Hoe hoger je bezittingen, hoe hoger het veronderstelde rendement waarover je belasting betaalt.
Crypto’s vallen in 2025 onder de categorie “overige bezittingen”. In tegenstelling tot geld op een spaarrekening, dat vaak een lager fictief rendement kent, geldt voor crypto een fictief rendement van 6,17%.
Let op: dit percentage wordt jaarlijks vastgesteld en kan dus elk jaar verschillen.
Stel je hebt op 1 januari 2025:
Dan gaat de berekening als volgt:
Je betaalt dus in dit voorbeeld €288,76 belasting over je crypto in 2025.
Ook dan betaal je belasting over de waarde op 1 januari 2025. Als je cryptomunten daarna zijn gedaald, heb je dus belasting betaald over geld dat je niet meer hebt. Alleen als je kunt bewijzen dat je werkelijke rendement structureel lager is dan het fictieve rendement, kun je onder voorwaarden bezwaar maken.
Voor crypto geldt dat niet-gerealiseerde waardestijgingen meetellen, en dus belast worden alsof je ze hebt verzilverd.
In de meeste gevallen wordt crypto gewoon belast als vermogen in box 3 — net als spaargeld of aandelen. Maar als je actief bezig bent met de handel in cryptovaluta, bijvoorbeeld door frequent te kopen en verkopen met het doel om winst te maken, kan de Belastingdienst je winsten aanmerken als inkomen uit werk en woning, oftewel box 1. Bij het stellen van de fiscale status kijkt de Belastingdienst naar de aard en omvang van je activiteiten om te bepalen of je als particulier of als ondernemer wordt gezien. Ook is er relevante jurisprudentie, waaronder uitspraken van de Hoge Raad, die richting geven aan de box-indeling van crypto. Dit heeft grote gevolgen: je betaalt dan geen vermogensbelasting, maar inkomstenbelasting die kan oplopen tot 49,5%.
Je valt in box 3 als je:
Dit geldt voor de meeste particuliere beleggers. Je wordt dan belast op basis van het fictief rendement, zoals uitgelegd in de vorige sectie.
Je valt in box 1 als je:
In deze gevallen kan sprake zijn van een bron van inkomen, en moet je je positieve resultaten opgeven als inkomen uit overige werkzaamheden. Ontvang je omzet in crypto, dan moet je deze omzet omrekenen naar euro’s voor je administratie en belastingaangifte. De belastingdruk kan dan flink hoger uitvallen.
De Belastingdienst kijkt niet alleen naar bedragen, maar ook naar frequentie, voorbereiding, systematiek en professionaliteit.
Volgens rechtspraak is er snel sprake van box 1 bij:
Twijfel je? Laat je adviseren. De grens tussen box 3 en box 1 is niet altijd zwart-wit — maar de gevolgen kunnen fors zijn.
De Belastingdienst vult je crypto’s niet automatisch in — je moet de waarde dus zelf opgeven in je belastingaangifte. Bij het invullen van de aangifte is het belangrijk om rekening te houden met de toepassing van de fiscale regels die gelden voor alle cryptovaluta die je bezit op 1 januari 2025, ook als je ze verspreid hebt over meerdere wallets, exchanges of platforms.
Tip: maak jaarlijks een csv-export of pdf van je crypto-overzicht op 1 januari. Dit geldt als bewijs bij controles of bij twijfel over de waarde.
Heb je inkomsten ontvangen via:
Dan moet je deze passieve inkomsten ook opgeven. Afhankelijk van de situatie kan dit in box 1 of box 3 vallen.
Dan moet je alle crypto’s die je daar beheert ook opgeven. De Belastingdienst controleert steeds vaker op bekende platforms zoals Binance, Bitvavo, Kraken en Coinbase. Voor de waardebepaling op de peildatum is het belangrijk om de koers te gebruiken van het gebruikte omwisselplatform waarop je crypto’s staan.
Vergeet ook niet je crypto op hardware wallets, zoals een Ledger of Trezor, mee te nemen — ook die vallen onder je totale vermogen.
Veel mensen realiseren zich pas later dat ze crypto hadden moeten opgeven bij hun belastingaangifte. Denk aan een paar bitcoin die ooit voor de lol zijn gekocht, of een vergeten wallet met wat ethereum. Heb je vragen met betrekking tot belasting over crypto, dan is het belangrijk om tijdig advies in te winnen. De vraag is dan: wat nu?
Als je crypto bezit of passieve inkomsten niet hebt opgegeven, kun je:
In beide gevallen geldt: hoe sneller je corrigeert, hoe kleiner de kans op een boete.
De Belastingdienst kijkt tot 5 jaar terug bij het controleren van vermogen en transacties — en zelfs langer bij fraude.
Als je crypto bewust niet hebt opgegeven, loop je risico op:
Maar als je vrijwillig verbetert vóórdat de Belastingdienst een onderzoek start, wordt de boete vaak (deels) kwijtgescholden of sterk verlaagd.
Heb je in een eerder jaar winst gemaakt met crypto (bijvoorbeeld via staking, verkoop of mining), en had je dit eigenlijk als inkomen in box 1 moeten aangeven? Dan geldt het als positieve resultaten uit overige werkzaamheden — en kan inkeren verstandig zijn.
In de praktijk is het vaak beter om te verbeteren dan te wachten. Zeker nu de Belastingdienst steeds geavanceerdere tools gebruikt om crypto op te sporen.
Veel mensen denken nog steeds dat crypto’s anoniem zijn — maar dat is allang niet meer zo. De Belastingdienst heeft steeds meer mogelijkheden om jouw cryptotransacties te volgen, koppelen en controleren.
De Belastingdienst mag bovendien tot 5 jaar terug je aangiftes controleren — en zelfs langer bij verdenking van fraude.
Als je crypto hebt en dit niet opgeeft, riskeer je:
Denk niet: “Ze weten het toch niet”. De kans is groot dat ze het vroeg of laat wél weten — en dan ben je te laat om vrijwillig te verbeteren.
Vanaf 1 januari 2026 treedt in Nederland de Europese richtlijn DAC8 in werking. De implementatie van deze richtlijn in de Nederlandse wetgeving zorgt voor strengere controle en rapportageverplichtingen voor cryptobedrijven. Dit heeft grote gevolgen voor iedereen met crypto — ook als je nu nog denkt “ze zien het toch niet”.
DAC8 (Directive on Administrative Cooperation) verplicht:
Vanaf 2026 worden onder andere de volgende gegevens automatisch doorgestuurd:
Ook niet-EU-landen die meedoen aan de CARF-afspraken (Crypto Asset Reporting Framework) gaan gegevens delen. Denk aan landen als Zwitserland, Singapore of Canada.
Anonimiteit is vanaf 2026 dus definitief verleden tijd.
De Belastingdienst is al begonnen met de voorbereiding op DAC8. De wetgeving wordt definitief in de loop van 2025 — maar het effect begint vanaf 1 januari 2026.
In 2025 geldt een heffingsvrij vermogen van €57.000 per persoon. Heb je een fiscaal partner? Dan samen €114.000. Daarboven betaal je belasting over je totale vermogen, inclusief crypto.
Let op: dat is je hele vermogen, dus inclusief spaargeld, aandelen en overige bezittingen.
In 2025 ziet dat er zo uit:
Dit bedrag kan hoger uitvallen als je nog meer vermogen hebt in box 3.
Ja. De Belastingdienst gebruikt tools zoals Chainalysis en ontvangt vanaf 2026 gegevens van vrijwel alle crypto exchanges via DAC8 en CARF. Ook nu al kan ze data opvragen bij Nederlandse en buitenlandse platforms.
Ja, absoluut. Ook crypto in een cold wallet zoals Ledger, Trezor of op een USB-stick hoort bij je vermogen en moet worden opgegeven. De Belastingdienst kijkt naar het bezit, niet waar het wordt bewaard.
Je betaalt belasting over de waarde van je crypto op 1 januari 2025. Daalt de waarde daarna, dan heb je gewoon pech. Alleen als je kunt aantonen dat je werkelijke rendement veel lager is dan het forfaitaire percentage, kun je bezwaar maken — maar dat wordt zelden toegekend.
Om gedoe en boetes te voorkomen, is het belangrijk om je crypto-aangifte zorgvuldig en compleet te doen. Gebruik onderstaande checklist om niets te vergeten.
Tip: zet elk jaar op 1 januari een herinnering in je agenda om je crypto-overzicht op tijd vast te leggen. Dat kan je veel stress schelen in maart.
Bezit je cryptovaluta zoals bitcoin, ethereum of andere digitale munten? Dan moet je daar in 2025 gewoon belasting over betalen. In de meeste gevallen gaat dat via box 3, als onderdeel van je overige bezittingen. Je betaalt over de waarde op 1 januari 2025, ongeacht of je winst of verlies hebt gemaakt.
Belangrijk:
Zorg dat je:
Wil je weten of jij te veel belasting betaalt of crypto-aangifte kunt optimaliseren?
Doe nu de gratis Belastingscan op Belastingscan.nl en ontdek waar jij fiscaal voordeel kunt behalen.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
