May 9, 2025
Ontdek belangrijke tips en regels voor verliesverrekening bij vennootschapsbelasting. Leer hoe je fiscaal voordeel kunt behalen. Lees het artikel nu!
Verlies draaien is voor geen enkele ondernemer leuk, maar fiscaal gezien hoeft het geen ramp te zijn. Dankzij de regeling voor verliesverrekening in de vennootschapsbelasting kun je verliezen compenseren met winsten uit andere jaren. Dit kan je belastingdruk flink verlagen. Sinds 1 januari 2022 zijn er echter nieuwe regels van kracht: verliezen boven de € 1 miljoen zijn slechts gedeeltelijk te verrekenen. Daarom is het belangrijk om te weten hoe je deze regeling strategisch inzet. In dit artikel leggen we uit hoe voorwaartse en achterwaartse verliesverrekening werken, wat de rol van het belastbaar bedrag is, en hoe je optimaal gebruik maakt van verrekenbare verliezen — zodat je geen fiscale kansen laat liggen.
De belastbare winst is de winst waarover je vennootschapsbelasting moet betalen. Deze wordt berekend door je fiscale winst – dat wil zeggen de commerciële winst gecorrigeerd volgens fiscale regels – te verminderen met toegestane aftrekposten, zoals investeringsaftrek en verrekenbare verliezen. De fiscale wetgeving maakt onderscheid tussen commerciële winst en belastbare winst, omdat bepaalde kosten fiscaal niet aftrekbaar zijn of op een andere manier worden behandeld. Ook het vormen van fiscale reserves of het toepassen van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek heeft invloed op het uiteindelijke belastbaar bedrag. Het is daarom cruciaal om je balans en winst- en verliesrekening goed te analyseren en te zorgen dat alle relevante regelingen correct zijn verwerkt. Zo voorkom je dat je te veel vennootschapsbelasting betaalt en benut je maximaal je fiscale voordelen.
Verliesverrekening werkt door verliezen te verrekenen met winsten uit andere jaren.
Er zijn twee manieren om verliezen te verrekenen: voorwaartse verliesverrekening (carry forward) en achterwaartse verliesverrekening (carry back).
Het belastbaar bedrag speelt een belangrijke rol bij de verliesverrekening, omdat het wordt gebruikt om te bepalen hoeveel verlies kan worden verrekend met de belastbare winst. Verrekenbaar verlies wordt berekend op basis van verliezen uit eerdere jaren die kunnen worden verrekend met de huidige winsten bij de aangifte vennootschapsbelasting.
Vanaf 2022 geldt een limiet van € 1 miljoen voor de verrekening van verliezen.
Verliezen boven de € 1 miljoen kunnen slechts worden verrekend met 50% van de winst.
De nieuwe regels zijn van toepassing op verliezen die zijn geleden in 2022 en later. Verliezen uit 2022 en latere jaren zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar, met specifieke voorwaarden voor bedrijven met een belastbare winst van meer dan €1.000.000.
Voorwaartse verliesverrekening vennootschapsbelasting is een manier om verliezen te verrekenen met toekomstige winsten.
Verliezen kunnen onbeperkt voorwaarts worden verrekend, maar er geldt een limiet van € 1 miljoen.
De voorwaartse verliesverrekening vennootschapsbelasting is een belangrijk onderdeel van de verliesverrekening.
Achterwaartse verliesverrekening, ook wel carry back genoemd, biedt ondernemers de mogelijkheid om een verlies te verrekenen met de winst van het voorgaande jaar. Dit kan gunstig zijn om direct belasting terug te ontvangen. De Belastingdienst stelt als voorwaarde dat de definitieve aanslag over het voorgaande jaar al is opgelegd. Pas dan kan het verlies formeel worden verrekend met die winst. De verliesverrekening in de vennootschapsbelasting werkt dus met terugwerkende kracht, mits voldaan aan deze voorwaarden. Het is daarom essentieel om tijdig een schriftelijk verzoek in te dienen en goed inzicht te hebben in het belastbare bedrag van eerdere jaren. De achterwaartse verliesverrekening is een belangrijk instrument voor het optimaliseren van je fiscale positie na een jaar met negatief resultaat.
Een fiscale beleggingsinstelling is een beleggingsinstelling die is aangemerkt als een fiscale beleggingsinstelling.
Verliezen van een fiscale beleggingsinstelling kunnen worden verrekend met de winst van de beleggingsinstelling. De belastingdienst stelt dat de verliesverrekening voor fiscale beleggingsinstellingen noodzakelijk is en geeft hiervoor een beschikking af.
De fiscale beleggingsinstelling is een belangrijk onderdeel van de verliesverrekening.
Het is belangrijk om de verliesverrekening goed te begrijpen en te gebruiken. Het is belangrijk om het belastbare bedrag goed te begrijpen en effectief te gebruiken, aangezien dit de basis vormt voor de vennootschapsbelasting. Voorlopige verliesverrekening kan belastingplichtigen helpen om verliezen direct te verrekenen met winsten uit voorgaande jaren zonder op de definitieve aanslag te hoeven wachten, wat financiële voordelen kan bieden. Het is belangrijk om de voorwaartse en achterwaartse verliesverrekening goed te begrijpen en te gebruiken. Verrekenbare verliezen uit voorgaande jaren kunnen worden gebruikt om de huidige belastingdruk te verlagen, wat een aanzienlijke impact kan hebben op de financiële gezondheid van een onderneming.
De verliesverrekening in de vennootschapsbelasting is een cruciaal onderdeel van de fiscale regelgeving in Nederland. Het biedt ondernemingen de mogelijkheid om verliezen uit een bepaald jaar te compenseren met winsten uit andere jaren, waardoor de belastingdruk kan worden verlicht. Sinds 2022 zijn er echter nieuwe regels van kracht die de verliesverrekening beperken.
Een van de belangrijkste wijzigingen is de limiet van € 1 miljoen voor de verliesverrekening. Verliezen boven dit bedrag kunnen slechts worden verrekend met 50% van de resterende winst. Dit betekent dat bedrijven zorgvuldig moeten plannen hoe ze hun verliezen verrekenen om optimaal gebruik te maken van deze regeling.
Het is essentieel om de regels voor zowel de voorwaartse als de achterwaartse verliesverrekening goed te begrijpen. Voorwaartse verliesverrekening (carry forward) stelt bedrijven in staat om verliezen onbeperkt naar toekomstige jaren mee te nemen, terwijl achterwaartse verliesverrekening (carry back) verliezen compenseert met winsten uit het voorgaande jaar. Beide methoden hebben hun eigen voordelen en beperkingen, en het is belangrijk om te weten welke methode het beste past bij de specifieke situatie van uw onderneming.
Daarnaast is het van belang om te weten dat de Belastingdienst de verliesverrekening vaststelt bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Dit betekent dat er altijd een mogelijkheid is om bezwaar te maken tegen de vaststelling als u het niet eens bent met de berekening.
In conclusie, verliesverrekening in de vennootschapsbelasting is een complex maar waardevol instrument voor bedrijven. Door de regels goed te begrijpen en strategisch toe te passen, kunnen ondernemingen hun belastingdruk effectief beheren. De Belastingdienst speelt hierbij een belangrijke rol en stelt de verliesverrekening vast, waarbij bezwaar mogelijk is. Zorg ervoor dat u goed op de hoogte bent van de huidige regelgeving om optimaal gebruik te maken van de verliesverrekening.
Wil jij weten of je belastingvoordeel misloopt? Doe binnen 5 minuten de Belastingscan en ontdek hoeveel jij kunt besparen.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
