May 9, 2025
Ontdek de voor- en nadelen van een BV versus eenmanszaak. Welke keuze past het beste bij jouw onderneming? Lees het artikel voor meer inzicht!
Sta je op het punt om te starten met ondernemen of wil je je huidige rechtsvorm heroverwegen? Dan loop je vroeg of laat tegen de vraag aan: kies ik voor een eenmanszaak of een bv? Beide rechtsvormen hebben hun eigen fiscale voordelen, risico’s en verplichtingen. Wat voor de één ideaal is, kan voor de ander juist nadelig uitpakken.
In dit artikel krijg je een complete vergelijking tussen de bv en eenmanszaak, inclusief alle praktische en fiscale verschillen. Zo weet je precies wanneer een besloten vennootschap slimmer is – en wanneer je beter bij je eenmanszaak blijft.
De keuze tussen een bv en eenmanszaak hangt sterk af van jouw doelen, omzet en risico’s als ondernemer. Wil je snel starten en profiteren van directe belastingvoordelen, of zoek je juist naar aansprakelijkheidsbescherming, schaalbaarheid en een professionelere structuur?
Een eenmanszaak en een bv verschillen op meerdere punten: van de manier waarop je belasting betaalt tot je persoonlijke aansprakelijkheid bij eventuele schulden. Zo kun je als eenmanszaak gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb winstvrijstelling, terwijl een besloten vennootschap op termijn fiscaal voordeliger kan zijn, vooral bij hogere winsten.
In deze gids ontdek je de praktische en financiële verschillen tussen de twee rechtsvormen, zodat je een weloverwogen keuze kunt maken voor jouw onderneming.
Een eenmanszaak is de eenvoudigste rechtsvorm in Nederland. Je bent als ondernemer volledig verantwoordelijk voor de onderneming én privé aansprakelijk voor alle eventuele schulden. Dat betekent dat schuldeisers ook je persoonlijke vermogen mogen aanspreken als het misgaat.
Een besloten vennootschap (bv) daarentegen is een rechtspersoon. De bv heeft een eigen vermogen, draagt zelf risico en verplichtingen, en je bent dus niet persoonlijk aansprakelijk, tenzij er sprake is van onbehoorlijk bestuur.
Als je eigenaar bent van een bv, ben je meestal ook de directeur-grootaandeelhouder (dga). Je ontvangt dan een vast dga salaris, waarop je verplicht loonbelasting afdraagt. Dit minimum dga salaris is een belangrijk punt van overweging bij het kiezen tussen een eenmanszaak en een bv, want het brengt vaste lasten met zich mee.
De keuze voor een rechtsvorm heeft dus directe gevolgen voor je aansprakelijkheid, belastingen én je eigen inkomen.
Een besloten vennootschap (bv) is een rechtspersoon met een afgescheiden vermogen. De aandeelhouders zijn alleen aansprakelijk tot het bedrag dat zij hebben ingebracht. Je bent als ondernemer in loondienst van je eigen bv, en je moet jezelf een minimum dga salaris uitkeren.
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. In 2025 ligt het minimum dga salaris op €56.000, tenzij je aannemelijk kunt maken dat een lager salaris gebruikelijk is in jouw branche. Over dit salaris betaal je loonbelasting.
Een bv is fiscaal voordeliger bij winsten vanaf ongeveer €100.000 per jaar. Je betaalt dan vennootschapsbelasting in plaats van inkomstenbelasting, en je kunt je winst gedeeltelijk als dividend uitkeren. Bij lagere winsten zijn de aftrekposten van een eenmanszaak vaak gunstiger.
De mkb winstvrijstelling is een fiscale regeling voor ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals bij een eenmanszaak. Deze regeling geeft recht op een belastingvrije vrijstelling van 14% op de winst na aftrek van andere ondernemersfaciliteiten. Dit voordeel geldt niet voor de besloten vennootschap.
De keuze eenmanszaak of bv hangt af van je persoonlijke situatie, omzetverwachting en risicoprofiel. Denk aan aansprakelijkheid, belastingdruk, oprichtingskosten en schaalbaarheid. Voor startende ondernemers met beperkte risico’s is een eenmanszaak vaak het beste vertrekpunt.
Een eenmanszaak betaal je jaarlijks vooral via de inkomstenbelasting. Je hoeft geen jaarrekening te deponeren. Bij een besloten vennootschap komen daar nog kosten bij voor het opstellen van de jaarrekening, loonadministratie, en vennootschapsbelasting. Reken op €1.000 tot €2.500 per jaar voor een bv.
Een eenmanszaak oprichten is snel en goedkoop geregeld. Je schrijft je eenvoudig in bij de Kamer van Koophandel en betaalt een eenmalig inschrijfgeld van ongeveer €75. Er is géén notariële akte nodig, en je hoeft geen startkapitaal in te brengen.
Een bv oprichten is iets formeler en kostbaarder. Je hebt wél een notariële akte nodig met daarin de statuten van de onderneming. De oprichting verloopt via een notaris en kost gemiddeld tussen de €500 en €1.200. Daarnaast komen er kosten bij voor een zakelijke rekening, jaarrekening en eventueel een boekhouder.
Hoewel de bv hogere oprichtingskosten met zich meebrengt, kan deze rechtsvorm op termijn fiscaal voordeliger zijn – zeker bij hogere winsten of als je wilt investeerders aantrekken.
De keuze tussen een eenmanszaak en een bv hangt dus sterk af van je persoonlijke situatie, ambities en verwachte omzet.
Het grootste fiscale verschil tussen een bv en eenmanszaak zit in de manier waarop je belasting betaalt over de winst.
Als je een eenmanszaak hebt, betaal je inkomstenbelasting over je volledige winst. Hierbij kun je profiteren van aantrekkelijke regelingen zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb winstvrijstelling. Deze voordelen zorgen ervoor dat vooral bij lagere winsten de belastingdruk relatief laag is.
Bij een besloten vennootschap (bv) betaalt de onderneming zelf vennootschapsbelasting over de winst. Vervolgens kun je als aandeelhouder een deel van de winst uitkeren als dividend, waarop je dividendbelasting betaalt. Als dga krijg je daarnaast een vast salaris waarover je loonbelasting afdraagt.
De totale belastingdruk is bij een bv vaak gunstiger als je meer dan ongeveer €100.000 winst per jaar maakt. Daaronder is de eenmanszaak meestal fiscaal aantrekkelijker door de genoemde aftrekposten.
Bij een besloten vennootschap (bv) ontvang je als directeur-grootaandeelhouder (dga) een verplicht salaris. Dit dga salaris is belast met loonbelasting en moet voldoen aan het door de Belastingdienst vastgestelde minimum (in 2025: €56.000, tenzij een lager salaris aantoonbaar gebruikelijk is).
Naast salaris kun je als dga ook dividend ontvangen uit de winst van de bv. Over dat dividend betaal je dividendbelasting, en afhankelijk van je totale inkomen ook nog inkomstenbelasting in box 2.
In een eenmanszaak werkt dit anders: je ontvangt geen loon, maar haalt je inkomen uit de winst. Je betaalt hierover inkomstenbelasting, maar je kunt profiteren van fiscale regelingen zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en de mkb winstvrijstelling. Dit maakt de eenmanszaak aantrekkelijker bij lagere winsten.
De keuze tussen een bv en eenmanszaak hangt dus mede af van hoeveel belasting je betaalt over je eigen inkomsten én hoeveel je netto overhoudt. Begrijpen hoe belasting en salaris werken per rechtsvorm is essentieel om een slimme keuze te maken.
Bij het kiezen tussen een bv en eenmanszaak is het belangrijk om zowel de voordelen als de nadelen van beide rechtsvormen goed af te wegen.
Welke rechtsvorm het beste past bij jouw situatie hangt af van je omzet, risicoprofiel, groeiplannen en persoonlijke voorkeuren. Laat je eventueel adviseren door een boekhouder of fiscalist om de beste keuze te maken.
Het grootste verschil zit in de aansprakelijkheid en belastingstructuur. Bij een eenmanszaak ben je privé aansprakelijk voor schulden van de onderneming. Bij een besloten vennootschap (bv) is dat risico beperkt: de bv is een rechtspersoon met een afgescheiden vermogen. Daarnaast betaalt een eenmanszaak inkomstenbelasting over de winst, terwijl een bv vennootschapsbelasting betaalt.
Een bv wordt fiscaal interessant bij een jaarlijkse winst vanaf ongeveer €100.000. Daaronder is een eenmanszaak vaak voordeliger, vanwege aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb winstvrijstelling. Maar ook andere factoren zoals risico, personeel of investeerders kunnen de keuze beïnvloeden.
Bij lagere winsten is een eenmanszaak meestal voordeliger door de directe belastingvoordelen. Bij hogere winsten kan een bv fiscaal voordeliger zijn, door het lagere tarief in de vennootschapsbelasting en de mogelijkheid om winst als dividend uit te keren. De keuze hangt af van je winstniveau, groeiplannen en risicoprofiel.
Een bv oprichten is duurder en administratief complexer. Je hebt een notariële akte nodig, bent verplicht tot het uitkeren van een minimum dga salaris en moet jaarlijks een jaarrekening deponeren bij de KvK. Ook zijn de jaarlijkse kosten voor administratie en boekhouding vaak hoger dan bij een eenmanszaak.
Ja, je kunt op elk moment je eenmanszaak omzetten naar een bv. Dit kan via een actieve inbreng, geruisloze inbreng of via een juridische fusie. Laat je hierbij adviseren door een boekhouder of fiscalist, want er zijn fiscale gevolgen en overgangsregels waar je rekening mee moet houden.
Ja, het oprichten van een bv is alleen mogelijk via een notariële akte. Een notaris stelt de statuten op, registreert de bv bij de Kamer van Koophandel en zorgt voor de juiste juridische vastlegging. Voor een eenmanszaak is dit niet nodig; die schrijf je direct in bij de KvK.
De keuze tussen een bv en eenmanszaak hangt sterk af van jouw ambities, winstverwachting en risicoprofiel. Wil je snel en eenvoudig starten met zo min mogelijk kosten? Dan is een eenmanszaak vaak de beste optie, zeker bij lagere winsten. Je profiteert dan van fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek en mkb winstvrijstelling.
Maar verwacht je groei, werk je met grote contracten of wil je privé minder risico lopen? Dan is een besloten vennootschap vaak verstandiger. Je bent dan niet privé aansprakelijk, kunt jezelf een dga salaris uitkeren en hebt de mogelijkheid om via dividend belastingefficiënt winst uit te keren.
Wil jij weten of je belastingvoordeel misloopt? Doe binnen 5 minuten de Belastingscan en ontdek hoeveel jij kunt besparen.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
