May 9, 2025
Ontdek alles wat je moet weten over de belasting op je bonus. Leer de regels kennen en bereken de impact op je inkomen. Lees het artikel nu!
Je ontvangt een bonus. Goed nieuws, zou je denken. Maar zodra het bedrag op je rekening staat, blijkt de uitbetaling flink lager dan verwacht. Hoe kan het dat je zoveel belasting betaalt over je bonus? En hoe zit het met het bijzonder tarief waar iedereen het over heeft? Bonussen zijn extra uitkeringen bovenop je vaste salaris en kunnen afhankelijk zijn van individuele of teamprestaties.
In dit artikel leggen we precies uit hoe belasting op bonussen in 2025 werkt. Je leert wat voor soorten bonussen er zijn, welke regels de Belastingdienst hanteert en hoe je kunt berekenen wat er netto overblijft. Ook geven we tips om onaangename verrassingen te voorkomen, zoals het belanden in een hogere belastingschijf. Of je nu een dertien maanden regeling, een prestatiebonus of een eenmalige uitkering ontvangt: na dit artikel weet je precies waar je aan toe bent. Het percentage bijzonder tarief varieert afhankelijk van het bruto-inkomen van de werknemer, dus het is belangrijk om het juiste tarief toe te passen om belastingvoordelen te realiseren.
Niet elke bonus wordt fiscaal hetzelfde behandeld. Zo maakt de Belastingdienst onderscheid tussen een reguliere bonus (zoals een jaarlijkse prestatiebonus) en een bijzondere beloning (bijvoorbeeld een vertrekbonus of winstdeling). In beide gevallen geldt het bijzonder tarief, maar de herkomst van de bonus bepaalt hoe dit precies wordt toegepast in de loonadministratie van je werkgever. Andere factoren zoals pensioenpremies en cao-afspraken kunnen ook invloed hebben op de belasting- en inhoudingsbedragen.
Een reguliere bonus maakt vaak deel uit van de arbeidsvoorwaarden en wordt jaarlijks of periodiek toegekend. Een bijzondere beloning is incidenteel en meestal gekoppeld aan uitzonderlijke prestaties, reorganisaties of ontslag.
Bonussen komen in vele vormen. De meest voorkomende zijn:
Sommige bonussen kunnen per kwartaal worden uitbetaald, afhankelijk van de prestaties en de afspraken binnen het bedrijf.
Al deze bonussen tellen mee bij je totale jaarinkomen en kunnen dus zorgen voor een hogere belastingdruk — zeker als je loonheffingskorting niet goed is toegepast of je in een hogere schijf terechtkomt.
Een eenmalige bonus of extra uitkering is vaak onverwacht en wordt toegekend bij uitzonderlijke omstandigheden: een jubileum, een succesvol project of als blijk van waardering. Ook uitkeringen bij ontslag, zoals een afkoopregeling of prestatieafhankelijke eindejaarsuitkering, vallen hieronder.
Fiscaal gezien worden deze bedragen belast via het bijzonder tarief. Dit tarief wordt door de Belastingdienst bepaald op basis van jouw totale inkomen van het voorgaande jaar. Hoe hoger dat inkomen, hoe hoger het percentage dat wordt toegepast op de bonus — met als gevolg dat een eenmalige bonus soms tegen een belastingtarief van 49,5% of meer wordt belast.
Belangrijk om te weten:
Dit leidt bij veel mensen tot onbegrip. De fout die veel werknemers maken, is denken dat het ‘extraatje’ netto volledig op hun rekening verschijnt — terwijl het belastingtechnisch wordt gezien als bijzonder belaste inkomenscomponent.
Wanneer je een bonus ontvangt, wordt deze niet op dezelfde manier belast als je reguliere salaris. De Belastingdienst gebruikt hiervoor het bijzonder tarief: een speciaal belastingpercentage dat wordt toegepast op eenmalige of incidentele beloningen, zoals bonussen, een dertiende maand of overwerkvergoeding.
Eventuele teveel of te weinig betaalde belasting wordt gecorrigeerd bij de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte.
Het bijzonder tarief is een percentage dat jouw werkgever toepast op bonussen en andere incidentele uitkeringen. Dit tarief is gebaseerd op je jaarinkomen van het voorafgaande jaar. Hoe hoger je toen verdiende, hoe hoger het percentage dat in het huidige jaar wordt toegepast.
Een tabel van de Belastingdienst kan helpen om het juiste bijzondere tarief voor bonussen te bepalen.
Let op: het gaat hier om een voorlopige inhouding. Bij de jaarlijkse inkomstenbelasting wordt gekeken of je te veel of te weinig belasting hebt betaald — je kunt dus nog terugkrijgen of bijbetalen.
Stel, je ontvangt een eenmalige bonus van €1.000 bruto. Bereken hoeveel je netto overhoudt door de belasting op de bonus te berekenen. Als jouw bijzonder tarief 49,5% is, dan houdt je hier netto slechts €505 over.
Heb je een hoog inkomen en zit je al in de hoogste belastingschijf? Dan wordt je bonus volledig belast tegen het hoogste tarief. Dit betekent dat je soms maar de helft van het brutobedrag overhoudt, of minder als je toeslagen misloopt of loonheffingskorting niet toepasbaar is.
Het bijzonder tarief wordt bepaald op basis van:
Hierdoor kan een bonus soms meer belastingdruk veroorzaken dan verwacht, vooral als het niet je eerste bijzondere uitkering van dat jaar is. Andere factoren zoals pensioenpremies en cao-afspraken kunnen ook van invloed zijn op het bijzondere tarief.
Het lijkt eenvoudig: je krijgt een bonus en verwacht een mooi extra bedrag op je rekening. In werkelijkheid valt het nettobedrag vaak lager uit dan verwacht. Dit komt doordat een bonus fiscaal wordt behandeld als een aparte beloningsvorm met een bijzonder tarief.
Je jaarloon is de belangrijkste factor die bepaalt welk belastingtarief op jouw bonus wordt toegepast. Hoe hoger je jaarinkomen, hoe hoger het tarief:
Een bonus wordt als inkomen beschouwd en is daarom belastbaar, wat betekent dat er inkomstenbelasting over betaald moet worden.
Zit je met je reguliere loon al dicht bij een schijfgrens? Dan kan een bonus je nét in de volgende belastingschijf duwen, wat resulteert in een hoger totaalbelastingpercentage over je bonus.
Veel mensen kijken naar de bruto bonus op hun loonstrook en schrikken als het netto bedrag lager uitvalt dan verwacht. Dit verschil komt door:
Bij het berekenen van de netto bonus moet rekening gehouden worden met extra belastinginhoudingen om naheffingen bij de aangifte van de inkomstenbelasting te voorkomen.
De netto bonus kan soms slechts de helft van het brutobedrag zijn — of zelfs minder, afhankelijk van je persoonlijke situatie.
Na afloop van het jaar doe je aangifte inkomstenbelasting. Hier wordt definitief bepaald of je te veel of te weinig belasting hebt betaald over je totale inkomen, inclusief bonussen.
Daarom is het verstandig om bij een grote bonus alvast een bedrag opzij te zetten — zo voorkom je verrassingen bij de belastingaangifte in het voorjaar.
De belasting op een bonus kan verrassend hoog zijn. In sommige gevallen lijkt het alsof je ruim de helft van je bonus meteen kwijt bent aan de Belastingdienst — en dat is vaak ook zo. Maar waarom is dat?
Het hoge percentage komt door het gebruik van het bijzonder tarief. Dit is géén aparte schijf, maar een methode waarbij je werkgever een gemiddeld belastingpercentage toepast op incidentele inkomsten, zoals een bonus. Dit percentage kan oplopen tot ruim 49,5% en wordt verhoogd met eventuele premies zoals:
In sommige gevallen ontstaat daardoor een totale inhouding van meer dan 55% — zeker bij hogere inkomens.
De loonheffingskorting is een belastingkorting die je meestal laat toepassen op je hoofdinkomen. Op bonussen wordt deze korting vaak níet toegepast. Dat betekent dat je over je bonus géén extra korting krijgt, waardoor het belastingbedrag relatief hoger uitvalt. Het verrekeningspercentage loonheffingskorting is afhankelijk van het jaarinkomen van de werknemer.
Dit is de reden waarom je netto van je bonus vaak minder overhoudt dan verwacht — zelfs als je over je reguliere loon wel minder belasting betaalt.
Niet alle bonussen worden volledig belast. In bepaalde gevallen gelden er vergoedingsvrijstellingen of aparte afspraken, zoals:
Overleg altijd met je werkgever of HR-afdeling hoe jouw bonus fiscaal wordt verwerkt. Zo weet je van tevoren wat je ongeveer kunt verwachten aan netto bonusbedrag.
Hoewel je bonus vrijwel altijd onder het bijzonder tarief valt, zijn er enkele strategieën om de belastingdruk te verlagen of te beperken. Deze tips helpen je om netto meer over te houden van je bonus of om verrassingen te voorkomen.
De timing van de bonusuitkering kan invloed hebben op het belastingtarief. Wordt je bonus in december uitbetaald, dan telt deze mee voor het lopende belastingjaar. In januari valt hij in het nieuwe jaar.
Als je in december al een hoog inkomen hebt, kan het voordeliger zijn om je bonus pas in het nieuwe jaar te ontvangen, zodat je totaalinkomen per jaar lager blijft — en daarmee mogelijk het toegepaste bijzonder tarief ook. De timing van de bonusbetaling kan worden beïnvloed door specifieke regels die in het leven geroepen zijn om de loonbelasting en inkomstenbelasting beter op elkaar af te stemmen.
Vraag je werkgever of je hier invloed op kunt uitoefenen.
Een andere strategie is het spreiden van de bonus over meerdere maanden. In plaats van één groot bedrag, ontvang je bijvoorbeeld drie kleinere betalingen. Hierdoor wordt de belastingdruk soms lager, zeker als je onder de grens blijft voor een hogere belastingschijf. Door de bonus te spreiden, kan deze ook als een 'bonus lager' dan de belastingvrije drempel worden uitgekeerd, wat belastingvoordeel kan opleveren.
Sommige werkgevers bieden ook de mogelijkheid om je bonus als extra maandloon op te nemen. Dan wordt de uitkering niet als bijzondere beloning verwerkt, maar als regulier salaris. Dit kan gunstig uitpakken als je nog binnen een lagere belastingschijf valt.
Ontvang je een bonus in combinatie met een ontslagvergoeding? Dan moet je goed opletten. Een transitievergoeding valt ook onder het bijzonder tarief en wordt vaak tegen het hoogste tarief belast.
In sommige gevallen kun je in overleg met je werkgever de bonus anders laten toekennen — bijvoorbeeld via een pensioenregeling, een extra studiebudget of via de werkkostenregeling. Dit vereist wel maatwerk, dus laat je hierover goed adviseren.
Een bonus klinkt als een onverwacht extraatje, maar in veel gevallen is er een bonusregeling opgenomen in je arbeidsvoorwaarden. Het is daarom verstandig om goed te weten wat er met je werkgever is afgesproken.
Werkgevers leggen bonusregelingen vaak schriftelijk vast in:
Hierin staat onder andere:
Let op: als het om een discretionaire bonus gaat, heb je geen wettelijk recht op uitbetaling — zelfs niet als je prestaties uitstekend waren.
Steeds meer werkgevers kiezen ervoor om bonussen toe te kennen op teamniveau, gebaseerd op collectieve prestaties. Dit kan voordelig zijn voor de groepsdynamiek, maar maakt het ook minder transparant wanneer je precies recht hebt op een bonus.
Zorg ervoor dat je vooraf weet:
Voordat je de bonus ontvangt (of eraan gaat rekenen), kun je beter even nagaan:
Door dit vooraf te checken, voorkom je dat je verrast wordt door een lage netto-uitkering of onverwachte belastingaanslag achteraf.
Wanneer een werkgever een bonus uitkeert, wordt er loonbelasting ingehouden op basis van het bijzonder tarief. Deze belastingafdracht aan de Belastingdienst is echter een voorlopige inhouding. Bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting wordt uiteindelijk pas definitief vastgesteld of er te veel of te weinig belasting is betaald. Eventuele te veel of te weinig betaalde belasting wordt dan gecorrigeerd.
Dit betekent:
Ook de toepassing van heffingskortingen en eventuele belastingsvrije vergoedingen speelt een rol. Ze kunnen je netto bonus beïnvloeden en worden pas volledig doorgerekend bij je persoonlijke belastingaangifte. Houd dus rekening met deze nabetaling of teruggaaf wanneer je een flinke bonus ontvangt.
In sommige gevallen kan een bonus belastingvrij worden uitgekeerd — namelijk via de werkkostenregeling (WKR). Als de bonus past binnen de vrije ruimte van deze regeling, hoeft de werkgever er geen loonbelasting over te betalen.
De belangrijkste voorwaarden:
Wordt de grens van € 2.400 overschreden? Dan moet het meerdere worden belast als loon — met inhouding via het bijzonder tarief.
Kortom: een bonus onder de € 2.400 per jaar kan belastingvrij zijn, mits de werkgever dit juist verwerkt in de loonadministratie en de vrije ruimte toereikend is.
De belasting op je bonus wordt berekend met het bijzonder tarief. Dit percentage hangt af van je inkomen van het voorgaande jaar. Het kan variëren van ongeveer 37% tot 49,5%. Bij hoge inkomens kan het totaal (inclusief premies) oplopen tot meer dan 55%. Je kunt een formule gebruiken om zelf te berekenen hoeveel belasting je moet betalen over je bonus.
Je bonus wordt belast tegen het bijzonder tarief én daarover worden meestal geen kortingen toegepast, zoals de loonheffingskorting. Ook kunnen er extra inhoudingen zijn voor pensioen, Zvw of andere werkgeversbijdragen. Hierdoor houd je netto vaak minder dan de helft over.
Dit kan ongunstig uitkomen voor werknemers, omdat bonussen in de hoogste belastingschijf vallen zonder loonheffingskorting.
Een bonus is meestal prestatiegebonden of contractueel vastgelegd. Een extra uitkering kan ook bestaan uit eenmalige toelages, winstdeling of vergoedingen. Fiscaal gezien worden ze vaak hetzelfde behandeld — via het bijzonder tarief — tenzij er gebruik wordt gemaakt van regelingen zoals de werkkostenregeling (WKR). Een eventuele bonus kan invloed hebben op de belastingberekening en loonheffingskorting, wat belangrijk is om naheffingen bij de Inkomstenbelasting te voorkomen.
In de meeste gevallen niet. Bonussen zijn in principe belastbaar loon. Alleen in uitzonderingen, zoals belastingvrije vergoedingen via de WKR of een afgesproken netto bonus (bruto-bruto door werkgever betaald), is het mogelijk dat jij het volledige bedrag ontvangt. Dit moet wel expliciet worden afgesproken met je werkgever. Een bonus lager dan € 2.400 kan belastingvrij worden uitgekeerd als deze binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) valt.
Je kunt dit controleren via je loonstrook en later bij je jaaropgave. Hierop zie je het brutobedrag van de bonus, het toegepaste belastingpercentage, en de inhoudingen. Bij twijfel kun je bij je HR-afdeling navragen welk bijzonder tarief is toegepast en of dit overeenkomt met jouw inkomenssituatie.
Een bonus is altijd welkom, maar vaak valt het netto bedrag tegen. Dat komt doordat de Belastingdienst bonussen niet als regulier salaris ziet, maar als bijzonder belaste inkomsten. Daardoor betaal je er vaak meer belasting over dan je gewend bent — soms wel 49,5% of meer. Een bonus wordt bovendien als inkomen beschouwd en is daarom onderhevig aan inkomstenbelasting.
Gelukkig kun je verrassingen voorkomen. Zorg dat je weet:
Wil je optimaal profiteren van je bonus? Bespreek dan met je werkgever de timing, het brutobedrag en eventuele spreiding. Zo houd je grip op je netto inkomen én voorkom je onaangename verrassingen bij de belastingaangifte.
Wil jij weten of je belastingvoordeel misloopt? Doe binnen 5 minuten de Belastingscan en ontdek hoeveel jij kunt besparen.
Coen is oprichter van Belastingscan en fiscalist met een passie voor technologie. Hij helpt particulieren, ondernemers en DGA’s om helder inzicht te krijgen in hun fiscale situatie.
